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增值税专用发票滞留票如何处理

会计学习资料3652022-12-05

这篇是有关增值税专用发票滞留票如何处理的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税专用发票滞留票如何处理的相关财税知识，可能能够您解决增值税专用发票滞留票如何处理的财税学习和工作问题。

增值税专用发票滞留票如何处理

一、处理如下：

提税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

缴税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

二、没有认证的原因：

1、购货方购入的货物属于固定资产，因此没有认证并抵扣，而是全额计入固定资产，因此没有认证信息;

2、由于没有在180天的认证期认证，造成无法认证并抵扣，只有全额计入原材料或库存商品，因此没有认证信息。

如何让正常经营企业的滞留票通过税务机关的检查?

1、企业出现增值税发票丢失时，让供应商配合企业进行进项抵扣。

2、企业取得不允许抵扣的增值税专用发票(如集体福利)，会计应进行进项认证，申报增值税时，再进行进项税额转出。

3、企业因会计交接，未及时认证形成滞留票时，会计应收集滞留票对应货物相关证明材料，以备税务机关检查，如购、销合同，货物验收单，出、入库单，运费，收、付款单等。

滞留票未通过税务机关检查有什么后果?

根据中华人民共和国税收征收管理法第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

增值税专用发票滞留票如何处理?增值税专用发票滞留票是可能会给企业带来税务风险，在处理滞留票税务问题的时候，最好是能够清楚相关的风险问题。尽量不要让增值税专用发票有成为滞留票的可能。

上述便是会计考试资料关于《增值税专用发票滞留票如何处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税专用发票滞留票如何处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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