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月度增值税是负数要结转吗

会计学习资料3642022-12-05

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月度增值税是负数要结转吗

首先我们来了解一下增值税的负值是怎么产生的？出现这种情况：也就是进项税大于销项税了，有时候是会有这种情况的。可以到税务机关把所有进项都认证了，本月进项大于销项的部分可以留到下月再抵扣。

月度增值税是负数不需要结转，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依法缴纳增值税。增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时(即为负数)，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

结转增值税为负数分录怎么做?

如果是辅导期一般纳税人，发票认证等待比对结果期间,要做会计分录,科目为待抵扣进项税额,比对结果通过后,再进应交增值税-进项税科目即可;如果是一般纳税人,只需在增值税(进项税)科目体现,不用另做会计分录。

月度增值税是负数要结转吗?月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。

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