这是一篇有关预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的财税实务问题。
我们公司先支付一部分款项给供应商，然后供应商给我们发货，过阵子再给我开具增值税专票，那么针对类似我们应该如何进行会计处理？
会计处理参考如下：
贵公司支付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
收到货时先暂估入账：
借：库存商品（暂估）
贷：应付账款（暂估）
收到发票时，先冲销之前的暂估，再按确定的金额入账：
借：库存商品（暂估）（红字）
贷：应付账款（暂估）（红字）
同时：
借：库存商品应交税费-应交增值（进项税额）
贷：应付账款
然后冲销之前的预付款项目：
借：应付账款
贷：预付账款
以上是账务处理有关《预付款项给供应商先发货后开票的账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「预付款项给供应商先发货后开票的账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。
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