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增值税进项税额大于销售税额会计分录怎么做

会计学习资料4872022-11-28

本篇是关于增值税进项税额大于销售税额会计分录怎么做的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中增值税进项税额大于销售税额会计分录怎么做的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定增值税进项税额大于销售税额会计分录怎么做的财税实务问题。

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增值税进项税额大于销售税额会计分录怎么做，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计实务网为大家整理的相关知识吧。

增值税进项税额大于销售税额会计分录

答：第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1000

贷：应交税费——未交增值税 1000

第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税——未交增值税 1500

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1500

第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。

第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税——未交增值税 1400

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1400

上述内容是税法实务有关《增值税进项税额大于销售税额会计分录怎么做》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「增值税进项税额大于销售税额会计分录怎么做」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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