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负数发票账务处理如何进行

会计学习资料2302022-11-28

本篇是关于负数发票账务处理如何进行的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中负数发票账务处理如何进行的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定负数发票账务处理如何进行的财税实务问题。

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负数发票账务处理如何进行，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计实务网为大家整理的相关知识吧。

负数发票账务处理如何进行？

答：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

也就是说，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，即使发生开具红字的情形，也不需要退回销售方！

对于开具负数发票的情况，其帐务处理如下：

1、如果已支付货款，对方退还货款，

借：银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

2、未支付货款 ，

借：应付账款-**单位

贷：库存商品或原材料

贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出

上述内容便是账务处理有关《负数发票账务处理如何进行》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「负数发票账务处理如何进行」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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