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所有的罚款都不能税前扣除吗

会计学习资料1852022-11-28

文章是有关所有的罚款都不能税前扣除吗的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中所有的罚款都不能税前扣除吗的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定所有的罚款都不能税前扣除吗的财税实务问题。

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所有的罚款都不能税前扣除吗，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计实务网为大家整理的相关知识吧。

所有的罚款都不能税前扣除吗？

很多人都说罚款不能税前扣除，真的是这样吗？近日北京国税发表公众号文章说，对罚款不能一律认为不能税前扣除，要看具体情况，笔者非常认同这个说法。

举个板栗：2016年5月1日中国长城建筑集团南方分公司（乙方）与南方某大学（甲方）签订了一份工程总承包合同，由于乙方原因未能按规定工期完成该工程，按照合同约定乙方向甲方支付罚金50万，甲方开具了非税收入收据，乙方当期计入“营业外支出”。2017年6月20日税务稽查时发现此笔罚款，要求其调增应纳税所得额，但是中国长城建筑集团坚持该笔罚款可以税前扣除，无需调增。

各位看官，看到这里你觉得这笔罚款能不能在税前扣除呢？先看看《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定：计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（1）向投资者支付的股息、

（2）红利等权益性投资收益款项；

（3）企业所得税税款；

（4）税收滞纳金；

（5）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（6）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（7）赞助支出；

（8）未经核定的准备金支出；

（9）与取得收入无关的其他支出。

笔者认为凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。以上举的栗子中乙方给甲方的罚款并不是违反了法律和行政法规，实质上是因为未完全履约而支付的违约金，因此可以在税前扣除，无需调增应纳税所得额。

上述便是会计职称考试资料有关《所有的罚款都不能税前扣除吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「所有的罚款都不能税前扣除吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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