会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

其他免税销售额怎么填上负数

会计学习资料4352022-11-28

这篇文章是其他免税销售额怎么填上负数的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中其他免税销售额怎么填上负数的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定其他免税销售额怎么填上负数的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

其他免税销售额怎么填上负数，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

其他免税销售额怎么填上负数

免税销售额不可以填负数的。

销售额出现"负数"的4种情形，该如何处理?

情形一：税款预缴时，销售额出现"负数"

案情描述：纳税人提供建筑服务，进行预缴税款时，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，乘以3%的征收率或2%的预征率，进行税款的预缴，当全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数时，该如何预缴税款呢?

处理方式：纳税人在进行建筑服务预缴税款时，如果取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，当期无需预缴税款，负数可结转下次预缴税款时继续扣除。

情形二：发票开具时，销售额出现"负数"

案情描述：纳税人因种种原因，本期需要开具"红字发票"，如果因本期所开具的"红字发票"导致负数销售额大于正数销售额，致使造成当期销售额出现"负数"，那么在进行纳税申报时，应当如何填写申报表呢?

处理方式：纳税人在填写纳税申报表时，应据实填写，如果一窗式比对不符，那么，纳税人应到税务机关大厅办理纳税申报。

情形三：差额纳税时，销售额出现"负数"

案情描述：纳税人在提供销售服务时，选择一般计税方法或差额纳税方法，当销售额出现"负数"时，该如何处理?

例如：旅行社提供旅游服务可以选择差额征税，如果有单笔业务差额后出现"负数"，如何处理?

处理方式：以以上案例为例，纳税人提供旅游服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，计税缴纳增值税。当销售额为"负数"时，差额征税产生的负差可直接填列在申报表附列资料三以实现下期抵减。

情形四：销售退货时，销售额出现"负数"

案情描述：因退货等原因导致本月销售额为负数，但附表一销售额及销项税合计不能填负数，应如何申报?

处理方式：暂申报"0"，后期有正数销售额时再冲减。如后期出现比对不符导致开票锁死，由税务机关核实进行解锁操作。

以上就是关于其他免税销售额怎么填上负数的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与免税有关的文章，请继续关注会计实务网。

上述是税法实务有关《其他免税销售额怎么填上负数》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「其他免税销售额怎么填上负数」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了