会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

年末递延所得税资产怎么算

会计学习资料3312022-11-28

这是一篇有关年末递延所得税资产怎么算的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中年末递延所得税资产怎么算的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定年末递延所得税资产怎么算的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

年末递延所得税资产怎么算，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

年末递延所得税资产怎么算

年末递延所得税要根据期末的暂时性差异*未来期间适用的所得税税率来计算，然后减去年初递延所得税资产计算所得税费用-递延所得税费用。

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"，不只是要计算期末余额，还要对当期影响额做计算和账务处理。

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的本期影响额。

1、"递延所得税负债"科目的本期额=应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率

2、"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率

计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的期末余额。

1、"递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率

2、"递延所得税资产"科目的期末余额?=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率

递延所得税是什么?

当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下情况除外：

某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益);

企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。

以上就是关于年末递延所得税资产怎么算的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与所得税有关的文章，请继续关注会计实务网。

以上便是会计分录有关《年末递延所得税资产怎么算》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「年末递延所得税资产怎么算」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了