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季收入低于90000的会计分录

会计学习资料2402022-11-28

文章是有关季收入低于90000的会计分录的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中季收入低于90000的会计分录的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定季收入低于90000的会计分录的财税实务问题。

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季收入低于90000的会计分录，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

季收入低于90000的会计分录

分录 (收入) 借方：现金/银行存款/应收账款

贷方：主营业务收入

应交税费-增值税(销项税)

(计提附加税) 借方：营业税金及附加

贷方：应交税费---城建税 (7%)

其他应交款--教育费附加 (3%)

其他应交款--地方教育费附加(2%)

其他应交款--价调 (不含税收入的千分之一)

(免税收入) 借方： 应交税费-增值税(销项税)

应交税费---城建税 (7%)

其他应交款--教育费附加 (3%)

其他应交款--地方教育费附加(2%)

其他应交款--价调 (不含税收入的千分之一)

贷方：营业外收入--政府补贴

小规模纳税人增值税季度申报后的会计处理

小规模纳税人相应的会计处理如何?以下几个例子来说明。

X小规模纳税人2017年7月含税销售额为20600元，8月为41200元，9月为20600元。

由于不是直接减免，不能确认月末是否符合政策。因此，在发生业务时，需先做价税分离，当月末或季末时加总销售额，判断是否符合政策。符合政策时分离出来的增值税转到营业外收入。

注意：使用增值税防伪税控系统开具发票的小规模企业，每月必须进行清卡操作。

其会计分录为：

7月份会计处理

借：银行存款 20600

贷：主营业务收入 20000

应交税费-应交增值税 600元

8月份会计处理

借：银行存款 41200

贷：主营业务收入 40000

应交税费-应交增值税 1200

9月会计处理

借：银行存款 20600

贷：主营业务收入 20000

应交税费-应交增值税 600

三季度的销售额为20000+40000+20000=80000元，不超过90000元(含90000元)，所以免征增值税。季末时需将分离出来的增值税结转到营业外收入，并交纳企业所得税。

借：应交税费-应交增值税 2400

贷：营业外收入 2400

注：以上三个月的地税申报中，附加税的计税基础为0，无需计提和申报。

以上就是关于季收入低于90000的会计分录的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与会计分录有关的文章，请继续关注会计实务网。

以上内容是会计实操有关《季收入低于90000的会计分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「季收入低于90000的会计分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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