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暂估入账发票跨年什么时候冲销合适

会计学习资料1392022-11-28

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暂估入账发票跨年什么时候冲销合适?

去年做的时候肯定是

借：存货

贷：应付款暂估

借：成本

贷：存货

那么今年发现多了，最好是全额冲回

借：成本 红字

贷 应付款暂估 红字

然后在把正确的入进去。

借：成本

贷： 应付账款

一般来说，跨年了的话，成本要用以前年度损益调整科目来做。但是如果年检都做了，未分配利润就别去动了。金额要是不大的话，就放在今年的损益里面核算好了，这样所得税也方便点

当月暂估入账跨月收到发票怎么做账?

按暂估成本入账

借：库存商品

贷：应付账款——暂估应付款

然后也按照这个成本加结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

下个月收到发票，先要红字冲销上月的暂估入库凭证，然后按照发票金额入账

对于上月结转的成本大约实际发票的成本，也是一样的，先红字冲销上月的结转的成本，然后在按照发票金额计算实际应该结转的成本入账

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