免抵退税会计分录怎么做（免抵退税怎么做账）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈免抵退税会计分录怎么做，以及免抵退税怎么做账对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、生产企业免抵退税会计分录是什么
• 2、生产企业免抵退税怎么做账务处理
• 3、出口退税的会计分录怎么做?
• 4、免抵退税账务处理
• 5、生产企业出口退税的会计分录如何做?

生产企业免抵退税会计分录是什么

免抵退税额的会计分录：出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理： 借记应收账款或银行存款 ，贷记主营业务收入或其他业务收入 。

根据会计制度规定，免抵额必须要做会计分录。

“免、抵、退”税办法是一种政策性强、操作复杂的出口退（免）税管理方法。

做完免抵退报表和增值税报表后，能看到免抵退上面的应退税额、免抵税额、和增值税上应交税金、还有留底税额。

生产企业免抵退税怎么做账务处理

1、生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。

2、借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。

3、贷：应交税金———应交增值税（出口退税）应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。

4、“免抵退税”办法是指免征出口环节对应的销项税额，并且相应的进项税额抵减境内销售应纳增值税，未抵减完的部分予以退还，主要适用于生产企业出口自产货物和视同自产货物。

5、免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款，应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费-应交增值税（出口退税）。

6、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理： 借记应收账款或银行存款 ，贷记主营业务收入或其他业务收入 。

出口退税的会计分录怎么做?

利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

出口退税，对确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定给予退税，企业在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。

计算出口退税款项的时候，借：其他应收款—应收出口退税款（增值税），应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）。

免抵退税账务处理

1、十出口企业应在货物报关出口并在财务上作销售处理后，按月填报《出口货物退（免）税申报表》（见附件二），并提供办理出口退税的有关凭证，先报外经贸主管部门稽核签章后，再报主管出口退税的税务机关申请退税。

2、出口退税纳税人根据企业类型分为执行“免、抵、退”税办法的纳税人和执行“免、退”税办法的纳税人，两种出口退税政策，适用的主体，具体退税金额计算，以及账务处理存在一定的差异。

3、“退”税在月末根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”进行记账。同时，根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做以下账务处理。

4、免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款，应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费-应交增值税（出口退税）。

生产企业出口退税的会计分录如何做?

利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理： 借记应收账款或银行存款 ，贷记主营业务收入或其他业务收入 。

出口退税，对确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定给予退税，企业在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。

\x0d\x0a第一种情况：留抵2800，计算出退税2600，还有200留抵。

出口退税分录，借：其他应收款—应收出口退税款（增值税），应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。

通过上述对免抵退税会计分录怎么做和免抵退税怎么做账的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。