地税扣税怎么做会计分录（地税费用怎么算）

会计学习网今天要给大家分享的是有关地税扣税怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习地税费用怎么算的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、国税和地税怎么做账
• 2、税后代扣是怎么处理
• 3、地税报税会计分录

国税和地税怎么做账

1、小规模企业报税做账流程如下：小规模公司的做账流程：根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。根据记账凭证登记明细分类账。根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

2、记账报税的方法：首先要确定你们公司有没有国税，是只有企业所得税还是有增值税，都是按月还是按季申报，一般增值税都是按月申报，所得税按季申报。

3、记账步骤： 根据日常发生的业务填制记凭证。 记账凭证下要附正式发票。 根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。

4、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报；月末认证(进项税)；月初抄税(销项税)。

5、同理，也是登录地税局的官网。点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

税后代扣是怎么处理

根据上述规定，个人办理代扣代缴税款手续费发放给办税人员，个人所得税免征；如取得手续费返还的员工为负责代扣代缴工作的办税人员，暂免征收个人所得税；属于非相关人员的，应按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

代扣个人所得税时，借记：“应付工资”科目，贷记：“应交税金-代扣代缴个人所得税”科目。 第二，企业为个人代付个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。

应纳个人所得税=750×10%-25=50(元)。

第一种观点认为，该项收入是用于奖励单位专门从事代扣代缴工作的办税人员的，所以其收支应该通过往来款项核算。这种观点是不恰当的，因为单位取得的个人所得税代扣代缴手续费收入并不完全用来奖励具体办税人员的。

则A公司要需要帮B公司代扣代缴增值税，分录分别是：借：原材料 1000 应交税费—应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 1170 废旧物资公司代扣代缴增值税也是同样的做法。

根据上述规定，对于代扣代缴义务人未代扣代缴的`处理，按国税发[2003]47号文件规定，给予处罚并责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收，但对未扣缴的个人所得税不会加收滞纳金。

地税报税会计分录

1、地税是地方税务局征收的税种，主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目，一般在当月计提，次月缴纳。

2、季度缴纳企业所得税的会计分录是：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

3、借：其他应交款——代扣税金 贷：银行存款。

4、利润表中的营业税金及附加项目调整为税金及附加项目。需要提醒的是，之前是在管理费用科目中列支的四小税(房产税、土地使用税、车船税、印花税)，也同步调整到税金及附加科目。

5、以报地税应纳税额（营业税金及附加）低于1元，税局未扣税款会计分录：借：应交税费－**税金 贷：营业外收入 会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。

通过上述对地税扣税怎么做会计分录和地税费用怎么算的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。