冲账的怎么写会计分录6（冲账账务处理）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关冲账的怎么写会计分录6和冲账账务处理的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、应收账款冲账怎么做会计分录
• 2、冲销预收账款会计分录如何做
• 3、应收账款怎么冲回，会计分录怎么做
• 4、如何冲销会计分录？
• 5、冲销应收账款会计分录怎么做

应收账款冲账怎么做会计分录

冲判销账是会计操作上的一个概念，一般指冲减对应的科目，冲账需要根拿冲蔽据实际业务来做对应分录。如果是之前的会计金额做错消州，冲账时可以直接做红字分录冲减对应的金额。如果是会计科目错误，比如应收账款是属于A公司的，计入到了B公司，则

借：应收账款—A公司，

贷：应收账款—B公司等。

冲销预收账款会计分录如何做

借：现金/银行存款。货：预收账款---XXXX。当发生预收账款冲销按实际应冲销额处理。借：预收账款---XXXXX。贷：主营业务收入。应交税费---应交增值税(销)结转成本。借：主营业务成本。贷：库存商稿禅品。

拓展资料：

预收账款(Deposit received)是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记"预收账款" 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表配哗上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项"，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

1、借方发生额(表示预收账款减少)

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从"应收账款"科目转入、从"其他应收款"科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费;

2、贷方发生额(表示预收账款增加)

预收客户之培敬行预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、"应收账款"或"其他应付款"科目转入

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

应收账款怎么冲回，会计分录怎么做

应收账款做会计分录：

1、发生：

借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）

贷：主营敬基塌业务收入

贷：应交税金－应交增值税（销项税）

2、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、收回款项并发生现金折扣：

借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用

贷：应收账款-X公司（总价）

4、发生销锋培售折让或退货：

借：主营业务收入

借：应交税金－应交增值税（销亮圆项税）

贷：应收账款

5、转回成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

6、计提坏账准备（备抵法）

借：管理费用-坏帐损失

贷：坏账准备

注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；

如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

7、发生并核销坏帐：

借：坏账准备

贷：应收账款

8、确认的坏帐又收回：

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

如何冲销会计分录？

冲销会计分录如下：

借：主营业务成本      1350（红字）

贷：库存商品        1350（红字）

这里我们用红字冲销法做冲销分录。

在本例中，主营业务成本在发生时记在借方反映是其真实成本的增加，当这部分实际发生的成本减少时我们从业务实质出发也必须从相同方向冲减，从哪里来再从哪里回，这也是我们会计所强调的会计信息质量的要求。因为实质就是对成本增加的冲减，故必须在发生增加的一方进行红字冲销。

扩展资料

红字冲销法的应袭棚用：

举例：预付供应商货款2000元，但因为账户提供错误发生款项退回，会计分录如下：

1、预付供应商货款时，做会计分录，如下：

借：预付账款 2000

贷：银行存款   2000

2、预付的货款退回时，用红字冲销法做相判禅陪反的会计分录掘蠢，如下：

借：预付账款  -2000

贷：银行存款  -2000

在会计处理中一切都要根据业务发生过程来记录，因为这笔业务是付出去又退回来，所以必须要反映这两个过程，特别是退回来的过程就要做两笔分录；也就是会计处理要留下痕迹，这是证据链的一环。

参考资料来源：百度百科-红字冲销法

冲销应收账款会计分录怎么做

企业冲销应收账款，一般有两种情况，一种情况是企业收回了应收账款，这种情况下，分录为，

借：斗睁银行存款等，

贷：应收账款—XX公司。

另外一种是企业的款项已经无法收回，或者说已经确认为收空誉岁不回的坏账损失，这种情虚迟况下，分录为，

1、首次计提坏账准备的账务处理

借：资产减值损失，

贷：坏账准备。

2、发生坏账时的账务处理

借：坏账准备，

贷：应收账款。

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