收回挂账怎么做会计分录（收回的会计分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈收回挂账怎么做会计分录，以及收回的会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、其他应收款挂账冲销会计分录
• 2、应收账款重复挂账的部分应该怎么做分录呢
• 3、收回前欠货款会计分录怎么写
• 4、挂账的会计分录如何做
• 5、挂账的会计分录怎么做

其他应收款挂账冲销会计分录

1、当企业支付其他应收款时，会计分录为：借：其他应收款贷：银行存款/库存现金。

2、当企业收到相关赔偿款时，会计分录为：借：银行存款/库存现金贷：其他应收款。

3、当企业为职工垫付各种款项时，会计分录为借：其他应收款贷：银行存款/库存现金。

4、当企业收回为职工支付的代垫款时，会计分录为：借：应付职工薪酬贷：其他应收款。

应收账款重复挂账的部分应该怎么做分录呢

应收账款重复挂账的部分应该怎么做分录呢

冲掉啊，这属于会计差错，需要知道哪年错的，对报表的影响是什么？然后才好回答你

应收账款金额为负,支付账款是应该怎么做分录

应收账款余额不管是借方还是贷方，分录都不用做红字，发生业务照常：

借：应收账款

贷：主营业务收入

余额在借方表示对方欠你的，应该收回来，余额在贷方表示对方给超了，你预收了货款，没有用红字表示的。

登出应收账款，之前没提坏账准备，分录应该怎么做？？

1、“坏帐准备”属于一种会计估计，该科目余额于实际发生的坏账金额可能不一致。企业根据准则，估计应收账款发生减值的，应按“估计减值的金额”计提坏账准备，同时确认资产减值损失。

借：资产减值损失 50

贷：坏帐准备 50

2、有确凿证据（比如对方破产，已经登出等）表明，应收账款确实无法收回的（这时候已经不是估计），应终止确认该应收账款。已经计提坏账准备的，同时转销该坏账准备：如

借 营业外支出 100

坏账准备 50

贷 应收账款 150

3、计提坏帐准备以后，收回款项超过该应收账款账面余额（应收余额减坏账准备）的部分，应确认为一项营业外收入。如

借：银行存款 120

坏账准备 50

贷：应收账款 150

营业外收入 20

需要剔除应收账款的一部分怎么做分录

你好：

做为坏账损失，减少应收账款的账面余额。

会计分录为：

借：应收账款

贷：坏账准备

希望可以帮到你！

望采纳，谢谢！

现金冲预收账款通过应收账款科目核算,会计分录应该怎么做?

是退回预收账款

贷：应收账款 红字

贷：库存现金

希望能帮助到你！

应收账款减值分录

第一问,应该很容易理解,即2005年末计提的坏账准备为2,000,000*10%=200,000

第二问,实际发生的坏账,借记坏账准备,贷记应收账款.

第三问,2006年末坏账准备的余额应为1,800,000*10%=180,000(贷方)

而在2006年底未计提坏账准备之前的余额为200,000(2005年底余额)-150,000(坏账发生时冲销回的坏账准备)=50,000.因此还需计提180,000-50,000=130,000

第四问,收回坏账时,理论上应该做两笔分录.借记应收,贷记坏账准备.借记银行,货记应收.

第五问(个人认为答案不对),同第三问,2007年末坏账准备余额应为1,000,000*10%=100,000,而在2006年年底未计提坏账准备之前的余额为180,000(2006年底余额-+60,000(2007年收回应收账款时转回的坏账准备)=240,000.因此2007年年底应该计提100,000-240,000=-140,000

关于应收账款的分录

借 主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

贷 应收账款

红票冲应收账款的分录？

借：应收账款 （红字）

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）（红字）

贷：主营业务收入（红字）

审计中，应收账款有负数，应该怎样调整，分录怎么做

应收账款负数，表示收多了，所以应该调整到预收。

Dr：应收

CR：预收

应收账款分录不知道该怎么写

根据《中华人民共和国增值税暂行条例第十九条规定： 增值税纳税义务发生时间:

（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

因此，按照您的表述，编制会计分录如下，（假定贵公司为小规模纳税人，600元为发票开具金额，不含税销售额=含税销售额/(1+适用税率或征收率)）

借：应收账款600

贷：主营业务收入582.52

贷：应交税费-应交增值税17.48

一般纳税人

借：应收账款600

贷：主营业务收入512.82

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）87.18

因为，您表述了还贷什么，所以，排除营业税纳税人的可能。

收回前欠货款会计分录怎么写

支付前欠货款会计分录是：借：应付账款；贷：银行存款。

1、企业发出货物，对方公司欠货款进行挂账时，会计分录为

借：应收账款——公司名称；贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）；应交税费——应交增值税（销项税额）。

2、企业收到货物，欠对方公司货款进行挂账时，会计分录为

借：原材料（或库存商品等科目）；应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：应付账款——公司名称；欠货款挂账，若对方公司欠企业货款，应当通过“应收账款”科目进行核算；若企业欠对方公司货款，应当通过“应付账款”科目进行核算。

会计分录

会计分录（Accounting Entry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。

会计分录是记账凭证的最简化形式，是会计复式记账原理的具体体现，是会计记账的数据基础。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。

挂账的会计分录如何做

挂账一般是指应收账款，应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

应收账款的入账价值：包括销售商品或提供劳务从购货方或接受劳务方应收的合同或协议价款、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费、保险费等。

发生应收账款时：

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

收到款项，冲销应收账款，

借：银行存款，

贷：应收账款。

挂账的会计分录怎么做

有关挂账的会计分录做法1

1、如是请人来修的，挂帐，应该是还没支付的，但发票已经过来的

借：管理费用

贷：其他应付款

2、如果是从事这个行业的

应该是

借：劳务成本

贷：应付职工薪酬

借：管理费用——修理费 贷：库存现金(或其他应付款)借：制造费用(在建工程、营业费用等)

贷：应付职工薪酬

有关挂账的会计分录做法2

挂帐”一词并不是会计学中的术语，原因在于其的不规范性，是会计人员习惯性的使用。它的含义：

1.确认某会计要素会计科目的意思。比如，“挂应付帐款”，这里就是指确认为应付帐款的意思，也就是，增加了应付帐款。又如，“挂管理费用”，指确认为管理费用，即将费用计入管理费用中，从而增加了管理费用。

有关挂账的会计分录做法3

费用挂账主要有以下两种：1、为实际费用已发生、但由于发票未到或发票遗失而挂账。2、为应入未入费用，因企业效益差、无法消化而挂账。

为了调增利润同时调增收入、调减成本，或为了调减利润同时调减收入、调增成本等。

例如：发货后没有及时收到货款的叫挂账。挂在应收账款。

购货后没有马上付款的也叫挂账。挂在应付账款。

暂时不处理的账务，也叫挂账。挂在其他应收款或其他应付款。

利用“应收账款”账户虚列收入。一些经济效益不好的企业，领导为了表现政绩，就通过虚开发票、虚假工程结算等手段虚增利润，以完成经营考核指标。

利用“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”等账户隐藏收入。效益较好的企业，为了少交税，或平衡收支，或为下一年度留“口袋”，把收入挂在“预收账款”或“应付账款”里，不做收入处理，人为调减利润。

利用“预付账款”、“待摊费用”等账户将成本费用挂账。一些效益不好的企业，在完不成经营指标时，将生产成本不进行账务处理，而挂入“预付账款”、“待摊费用”等账户，人为调增利润，为上级考核、提拔、任用等捞取政绩。

一些效益较好的企业，利用“应付账款”、“其他应付款”、“预提费用”等账户虚列费用，加大成本，人为调减利润。

挂账的.分类

预收账款挂账长期或者大额挂账的现象主要分两类：

1、非主观故意行为。部分企业尤其是工业企业按合同规定收到预收账款、发出货物后未将全部货款结转销售收入，未能及时足额纳税;以上偏差并非企业故意偷逃税款，主要是会计人员对税法的学习和理解不够，或误将预收账款结算方式当作分期收款结算方式进行账务处理，或认为没有收到全部货款及开具发票就可以不记收入而未结转销售收入。会计人员在确认销售商品收入的时间上存在认识上的偏差，会计人员过多的从会计制度角度，考虑谨慎性原则，强调所有权的实际性转移，而忽视税法规定的形式要件实现就应纳入收入，缴纳税款，混淆“预收账款”、“分期收款”等结算方式，将本应属于收款在前，发货在后的预收账款误按分期收款进行账务处理。

2、存在主观故意行为。纳税人资产负债表“预收账款”某一时间贷方余额为较大。该企业经营产品属于非紧俏商品，基本上是买方市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，故检查重点放到“预收账款(暂收款)”账户。此账户反映某一时间段贷方发生额比较频繁，故通过抽取调阅发生额较大的凭证详细检查。经查阅其业务日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走，但发票未开，从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款未结。经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”，未转入“商品销售收入”，少报销售额，不缴或者少缴纳税款。

另外，部分纳税人滥用收入确认要件，故意推延纳税时间。如有的企业利用甲方因整体交付和付款计划安排而不及时索票，滥用收入确认要件，以未验收而不满足合同确认的所有权转移，推延纳税时间。如电力行业，甲方付款有一定的付款时间规定。根据行业惯例，要5年后才付款，设备供应商也按照5年确认收入，而电站投入商业化运作一般只需要3年时间。这样会面临涉税风险，应当从实质上把握预收账款确认收入。

应税收入长期挂“预收账款”，在税务机关的检查中是经常遇到的。对此税务部门加强监督检查，注重审核账簿与查看实物相结合，掌握货物发出的具体情况 。

例如，A公司预付30%价款，款到发货后付50%，安装调试后付16%，开出全额发票后再付4%.实际运作上，税务机关实施检查时，B公司已全部发货，收到了该集团公司的收条，且收到80%的货款。现行会计制度规定，预收账款是指企业按照合同规定，向购货方预收的定金或部分货款，货物发出时确认销售收入。对于B公司提出自己销售的货物属于大型设备，应当在完成安装后才算是发货这一情况，经过稽查人员外调，当时，B公司发货后已完成安装任务，A公司打了收条证明收到了货物，尽管双方因对产品质量有争议，但并不影响货物所有权在发货时就已发生转移这一事实。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间应当为货物发出的当天。因此，B公司受到了补税、罚款和加收滞纳金的税务处理。

关于收回挂账怎么做会计分录和收回的会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。