本金提前结算会计分录怎么写（提前归还本金总额）

会计学习网今天要给大家分享的是有关本金提前结算会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习提前归还本金总额的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、提前预支货款怎么写会计分录
• 2、归还短期借款本金及利息会计分录
• 3、单位定期存款提前支取的会计分录
• 4、还银行贷款利息和本金会计分录
• 5、归还本金和利息的会计分录

提前预支货款怎么写会计分录

(1)企业根据购货合同的规定向供应单位预付款项时， 借：预付账款 贷：银行存款

(2)企业收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额， 借：材料采购 原材料 库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)等 贷：预付账款 当预付货款 采购货物所需支付的款项时，对收回的多余款项， 借：银行存款 贷：预付账款

拓展资料：

三种不同情况下，预付款处理：

1、企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记"银行存款"等科目.收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记"材料采购"或"原材料"、"库存商品"等科目，按应支付的金额，贷记本科目. 补付的款项，借记本科目，贷记"银行存款"等科目; 退回多付的款项做相反的会计分录. 涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理.

2、企业进行在建工程预付的工程价款，借记本科目，贷记"银行存款"等科目.按工程进度结算工程价款，借记"在建工程"科目，贷记本科目、"银行存款"等科目.

3、企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记"银行存款"等科目.转销预付的赔付款，借记"赔付支出"、"应付分保账款"等科目，贷记本科目. 本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项.

4.应收账款核算符合销售商品，提供劳务收入确认条件的所产生的债权，对债权人来说是一项资产 。预收账款核算企业销售商品，提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款，对收款的企业来说，是一项负债(也就是说在符合销售商品，提供劳务收入收入确认条件前收取的款项)。

归还短期借款本金及利息会计分录

归还短期借款及利息的会计分录：实际发生借款时：借：银行存款；贷：短期借款。计提利息费用时：借：财务费用；贷：应付利息。到期归还利息本金时：借：短期借款-本金，应付利息；贷：银行存款。

拓展资料：

短期借款（Short Term Loan或Short Term Loans）是指企业根据生产经营的需要，从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款，包括生产周转借款、临时借款等。

与之相对的是长期借款。在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等等。

利息结算

企业取得短期借款而发生的利息费用，一般应作为财务费用处理，计入当期损益。银行或其他金融机构一般按季度在季末月份结算借款利息，每季度的前两个月不支付利息。

按照权责发生制原则，当月应负担的利息费用，即使在当月没有支付，也应作为当月的利息费用处理，应在月末估计当月的利息费用数额。

在短期借款数额不多，各月负担的利息费用数额不大的情况下，年内各月份也可以采用简化的核算方法，即于实际支付利息的月份，将其全部作为当月的财务费用处理，借记“财务费用”科目，贷记"银行存款"科目。但在年末，如果有应由本年负担但尚未支付的借款利息，应予预提，否则会影响年度所得税的计算。

短期借款的利息结算方式：

短期借款的利息结算方式分为按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息方式。

如果企业的短期借款利息按月支付，或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的，可以在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益。

如果短期借款的利息按期支付（如按季），或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的，为了正确计算各期的盈亏，应采用预提的办法，先按月预提，计入当期损益，到期在进行支付。

单位定期存款提前支取的会计分录

单位定期存款肯定是不能直接支取现金的！必须先转入基本账户！

如果本金10000，利息1000，

会计分录为：

借：银行存款----定期存款（利息）

1000

贷：财务费用

1000

借：银行存款---活期存款

11000

贷：银行存款---定期存款（本金）10000

银行存款---定期存款（利息）1000

还银行贷款利息和本金会计分录

您好，根据了解，这个是借：短期借款借：财务费用-利息，这里是如果已经计提的话，还是用借：其他应付款/贷款利息）

贷：银行存款（包含本金及利息）

举例分析：

引入一个例子，自己看下，理解一下吧

某企业于2009年4月1日因生产经营临时需要，向银行借入短期借款1 000

000元，期限3个月，年利率6%，利息按月预提，按季支付利息。

1.借入时的账务处理

取得借款时：

借：银行存款

1 000 000

贷：短期借款 1 000 000

2.利息的账务处理（权责发生制）

①

4月30日计提借款利息时：

借：财务费用 5 000

贷：应付利息 5 000

②

5月31日计提借款利息时：

借：财务费用 5 000

贷：应付利息 5 000

③

6月底支付该季度利息时：

借：财务费用 5 000

应付利息 　 10 000

贷：银行存款 　15

000

3.归还本金时的账务处理

借：短期借款 1 000 000

贷：银行存款 1 000 000

二、说明。

1、短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下( 含1年 )的各种款项。短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或者是为了抵偿某项债务而借入的。属于企业的流动负债。

2、企业应通过“短期借款”科目，核算短期借款的发生、偿还等情况。该科目的贷方登记取得借款本金的数额，借方登记偿还借款的本金数额，余额在贷方，反映企业尚未偿还的短期借款。

3、短期借款利息属于筹资费用，应当于发生时直接计入当期财务费用（按月支付时）。（在实际工作中，如果短期借款利息是按期支付的，如按季度支付利息，或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，并且其数额较大的，企业应采用月末预提方式进行短期借期借款利息的核算。）

归还本金和利息的会计分录

一、归还本金和利息的会计分录

企业借款根据借款时间的长短计入到短期借款、长期借款等科目，借款期间的利息计入到财务费用科目：

归还本金时：

借：短期借款——XX银行/长期借款——XX银行

贷：银行存款

支付对应的借款利息时：

借：财务费用——利息

贷：银行存款

二、短期借款的利息结算方式分为按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息方式。如果企业的短期借款利息按月支付，或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的，可以在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益。如果短期借款的利息按期支付（按季），或利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的，为了正确计算各期的盈亏，应采用预提的办法，先按月预提，计入当期损益，到期在进行支付。

拓展资料

财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，具体包括有利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目；企业发生利息收入、汇兑收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益，结转当期财务费用后，“财务费用”科目期末应无余额。

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