无票入库怎么做会计分录（无票库存怎么处理）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈无票入库怎么做会计分录，以及无票库存怎么处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、购货已入库,款已付,但没收到发票,,需怎么做会计分录?
• 2、无票收入是怎么回事如何做会计分录
• 3、无票收入怎么做会计分录
• 4、一般纳税人购买商品入库,未付款,未收到发票,怎么入账
• 5、收到商品，无发票，本月卖出，该怎么做账？
• 6、小规模纳税人购进材料没有发票怎么做账??可以用自制入库单入账吗？

购货已入库,款已付,但没收到发票,,需怎么做会计分录?

购货已经入库，款项已经支付，但未收到发票，则应当先估价入账，待收到发票后再予以冲回；然后根据发票入账。

会计处理过程为：

①暂估入账：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

②收到发票予以冲回：

借：应付账款——暂估应付账款

贷：原材料/库存商品

③根据发票入账：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

无票收入是怎么回事如何做会计分录

1、无票收入可以暂时计入“预收账款”科目

借：银行存款等

贷：预收账款

2、和总公司商量，是否同意确认收入，如果同意，会计分录

借：预收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税

同时，结转销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品(或库存商品)

3、如果不打算上报公司，无票收入可以不入账。

确认收入时会计分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

结转成本的会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

扩展资料：

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款。

在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。在期末列报时。

如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

核算内容

1、借方发生额（表示预收账款减少）

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；

2、贷方发生额（表示预收账款增加）

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

参考资料来源：百度百科-预收账款

无票收入怎么做会计分录

无票收入会计分录跟开具发票一样的写分录。

确认收入的时候，

借：银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

对应结转销售成本的时候，

借：主营业务成本，

贷：库存商品等。

收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。“日常活动”是指企业为了完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的活动。

一般纳税人购买商品入库,未付款,未收到发票,怎么入账

暂估入账应该是会计处理模式和税务处理模式差异的一种妥协调节，税务上只认发票，会计上我们有可以确认相关金额的真实单据就可以了，这也是会计上实质重于形式的一种体现。实务中出现暂估入账通常是由于采购方未及时结算，存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货入库成本的情况。较为严谨的财务人员按照现行会计准则“实质重于形式、重要性以及谨慎性”的质量要求，会进行成本的暂估和冲回处理。

暂估的账务怎么处理？会计分录怎么写？

①当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下：借：原材料1000贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票1000②按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下：1）红字冲回暂估入库借：原材料-1000贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票-10002）收到发票,作常规入库处理借：原材料1000应交税费——应交增值税(进项税额)130贷：应付账款——XX供应商1130

收到商品，无发票，本月卖出，该怎么做账？

收到商品，无发票，本月卖出，该怎么做账？

如果有些材料没有来发票，按不含税金额暂估入库，暂估入账后面的附件是入库单。凭暂估入库单做分录：

借：原材料-- **暂估入库

贷：银行存款--##

暂估入库单附在凭证后面作为附件

发票来了，先开红冲入库单，把原来估价入库的金额冲掉，根据红冲入库单做分录

借：原材料--**暂估入库 （红字）

贷：银行存款--## （红字）

把红冲入库单附在凭证后面作为附件

同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单，附在发票后面，凭发票和蓝字入库单，做分录

借：原材料

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

由上可见，红冲之后，按实际入账就不存在 差异了，成本的话，也可以按同样的方法红冲，差异不大的话也可不冲了。

红冲这一步可以在票到时再做，不管是哪个月到。

本月购进的商品发票未到，但商品已售出怎样做账

未取得购货的发 票不影响销售和做账的，只不过是税款有可能要提前缴纳。

没有购入发 票，只能先做暂估入账。待下月票回来后，先冲回，再按正常程式认证入账。

本月销售按正常程式计入营业收入和应交增值税。

有关会计做账的： 我公司本月卖出一批货，货款已收，发票未开，请问该怎么做账？ 谢谢~！

有很多种作法：

1可以先不入账，等你把发票开了后，

将发票和收款的单据附一起

做如下分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

2先凭收款单据做“预收账款”，

借：银行存款

贷：预收账款

开票后

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

但是有一个问题就是如果“预收账款”不多的情况下，可以用“应收账款”代替。

总之，要根据你企业自身的情况处理

公司购进商品，卖出商品是没有发票（不是未收到），账务上该怎么处理

借：资产类科目（如原材料等） 贷：应付账款/现金/银行存款（请不要用公司基本户）

这个在税法上不允许的！但实际工作中这情况必不可少！如果你是一般纳税人，请尽量向供应商要进项票！

赠送的商品又卖出去怎么做账 卖出去还开了销项发票

赠送的商品又卖出去怎么做账 卖出去还开了销项发票：

赠送属于营业外科目，赠送别人是支出，接受赠送是收入。这个问题需要通过库存商品来处理：借 库存商品 贷 营业外收入 借 现金或银行存款 贷 库存商品 贷 应缴税款——销项税。

商品流通企业进货发票没有收到但是货物已经卖出怎么做账

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。

编制的会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为:

借:主营业务成本

贷:库存商品

收到发票后的处理:

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票后，编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--**公司 等

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

但是，如果本月同类商品即无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本)，应当调整并转入销售成本。编制分录为:

借:主营业务成本等

贷:库存商品 等

如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录.

购买商品收到增值税普通发票怎么做账

应该按价税合计做：

借：原材料/库存商品等；

贷：应付账款/银行存款等·科目

收到商品入库入库，没收到发票怎样做账

收到商品入库入库，没收到发票，可以先做暂估入库处理，会计分录如下：

借：库存商品-暂估入库

贷：应付账款

收到运费发票怎么做账

，当月要认证抵扣的。运费发票可抵扣7%的税额借：原材料（或库存商品、销售费用）应交税金应交增值税---进项税额贷：库存现金（或银行存款）不能抵扣的借：原材料（或库存商品、销售费用）贷：库存现金（或银行存款）.请各位高手帮个忙

收到工程发票怎么做账？

收到工程发票：

借：在建工程-**工程

贷：应付帐款-**单位

工程完工，结转成本。

借：固定资产-**

贷：在建工程-**工程

小规模纳税人购进材料没有发票怎么做账??可以用自制入库单入账吗？

购进时如果没有取得发票，可以做账的，可以暂时用入库单入账，会计分录：

借：原材料

借：其他应收款-暂估进项税

贷：应付账款--暂估

为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项。

借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。

扩展资料：

应付账款的主要账务处理

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

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