会计分录月末结转怎么做（月末结转的科目怎么记账）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈会计分录月末结转怎么做，以及月末结转的科目怎么记账对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、月末，结转本月已售A产品的产品成本。会计分录怎么做？
• 2、会计月末如何结转流程
• 3、收入和费用及成本月末结转怎么做会计分录
• 4、结转分录怎么做
• 5、月末结转损益怎么做会计分录？
• 6、月底结转成本的会计分录怎么写？

月末，结转本月已售A产品的产品成本。会计分录怎么做？

借：主营业务成本

贷：库存商品—A产品

只有售出产品的结转，是从库存商品结转至主营业务成本。如果从生产成本结转至库存商品，是完工入库产品的结转。

上述也是月末结转的一部分啊，因为题目说“结转已售产品成本”。如果是“结转当期损益”，才是“借本年利润，贷主营业务成本”。

结转已销产品成本的会计分录如下：

借：主营业务成本

贷：库存商品

没有销售成本这个会计科目。

扩展资料：

（一）月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。

采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。

企业以库存商品进行非货币性资产交换（在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下）或债务重组，应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额，借记本科目，贷记“库存商品”科目。

已计提存货跌价准备的，还应同时结转已计提的存货跌价准备。

（二）企业本期发生的销售退回，一般可以直接从本月的销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。

（三）根据建造合同准则确认合同收入时，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。

合同完工时，还应按相关建造合同已计提的预计损失准备，借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，贷记本科目。

（四）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

参考资料来源：百度百科-主营业务成本

会计月末如何结转流程

会计月末如何结转流程

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。下面是我为大家带来的会计月末如何结转流程，欢迎阅读。

会计月末如何结转流程

所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。

结转的目的大体由四个：

一是为了结出本会计科目的余额;

二是为了计算本报告期的成本;

三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;

四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

下面分别举例说明之：首先为了结出余额，如对存货“产成品”会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额;其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目;再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)等科目的发生额都要接转到本年利润科目;最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。

另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。

月末结转的分录

1,结转本月领用的原辅材料,

借:生产成本(主要材料)

借:制造费用(辅助材料) ,

贷:原材料

2,结转本月制造费用

借:生产成本

贷:制造费用

3,结转本月完工产品成本

借:库存商品

贷:生产成本

4,结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

5,结转损益(收入)

借:主营业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

6,结转损益(费用)

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:其他业务支出

贷:管理费用

贷:营业费用

贷:财务费用等等

7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。

一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时

借：应交税金-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内

借：应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分

借：应交增值税-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

多交增值税由以后月份实现的.增值税抵减。

二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理;如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内

借：应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

利润分配的帐务处理

结转本年未分配的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润 计提公积金和公益金(分别按10%和5%计提)

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取盈余公积

—提取公益金

同时结转盈余公积和公益金

借：利润分配—提取盈余公积

—提取公益金

贷：盈余公积金

公益金

关于月末结转的几点补充

月末结转的问题之前笔者已经通过《会计月末结转歌》完整的阐述过了，在这里有几点补充加以说明：

会计月末结转的第一步结转制造费用入成本分录为：

借：生产成本

贷：制造费用

含义为将间接费用转入直接费用，在这里制造费用的数字从何而来，先来分析制造费用是如何产生的，制造费用可以是车间非生产领料，车间管理人员工资，车间的折旧，车间需共同承担的水电费，车间的维修费等车间共同承担的费用，

借：制造费用——维修费

贷：库存现金

银行存款

借：制造费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资 ——福利费 借：制造费用——折旧费 贷：累计折旧 借：制造费用——机物料 贷：原材料 周转材料 借：制造费用——水电费

贷：银行存款(支付的水电费) 应付账款——水电局 借：制造费用——办公费

贷：库存现金

银行存款

借：制造费用——其他

贷：预付账款

待摊费用(07年改革后已取消)

以上的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用帐页，也可来自于制造费用的“T”型账户。

会计月末结转的第二步结转生产成本入库存商品，分录为：

借：库存商品

贷：生产成本

含义为计算完工产品的生产成本，成本只要分为三大类，直接材料、直接人工以及制造费用，可查找分录：

借：生产成本——产品/直接材料

贷：原材料 周转材料

银行存款(支付的水电费) 应付账款——水电局 借：生产成本——产品/直接人工 贷：应付职工薪酬——工资 ——福利费

以及上一步结转的制造费用分录： 借：生产成本——产品/制造费用

贷：制造费用

以上的这些生产成本数据汇总可以来源于账本的生产成本帐页，也可来自于生产成本的“T”型账户。在这里要注意，在填写生产成本的帐页时，直接材料、直接人工以及制造费用的分类不可填写错误。 会计月末结转的第三步结转销售产品成本，分录为：

借：主营业务成本 贷：库存商品

含义为计算销售产品的成本，产品出库的一般计价方法有四种：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权法(后进先出法在07年会计改革中已经取消)，最常用的是月末一次加权平均法，此法比较简单。

月末加权平均成本=(期初存货结存金额+本期购入存货金额)/(起初存货结存数量+本期购入存货数量)

关于结转增值税的一点说明：

应交税费——增值税，一般在实务中会下设进项税额、销项税额、进项税额转出和转出未交增值税四个明细，他们之间的关系为：

转出未交增值税=销项税额+进项税额转出-进项税额

可以这样理解，如果没有转出未交增值税，那么就不能一次得出本月应该缴纳的增值税额，所以设置了转出未交增值税，本着有借必有贷的原则，与之相对应的设置了一个科目：应交税费——未交增值税，从而分录为：

借：应交税费——增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税

所以本月应该交纳多少增值税就可以从应交税费——未交增值税账页看出，在交纳时，做这样的分录：

借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

贷：本年利润 (数字为收入总和) 2. 结转支出

借：本年利润 (数字为支出总和)

贷：支出

本年利润就像一面镜子，自己的样子，全凭对方的样子决定的，在凭证中本年利润是不计算的，不用收入减去支出。

关于利润分配过程中的几点补充：

利润分配本着先给公司(公司的留存收益)分配，在给股东分配：依次步骤为：

1、借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2、借：利润分配——盈余公积 贷：盈余公积

3、借：利润分配——应付股利 贷：应付股利

4、借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——盈余公积 利润分配——应付股利

如果我们将这个步骤改变一下，会更容易理解： 1、借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2、借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——盈余公积 3、借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——应付股利 4、借：利润分配——盈余公积 贷：盈余公积

5、借：利润分配——应付股利 贷：应付股利

这样理解起来比较简单，利润分配——未分配利润转到利润分配——盈余公积和利润分配——应付股利，再由利润分配——盈余公积转入到盈余公积，再由利润分配——应付股利转到应付股利，所以可以将利润分配——未分配利润比喻成一口锅，将利润分配——盈余公积和利润分配——应付股利比喻成一个勺子，而将盈余公积和应付股利比喻成一只碗，那么过程就是从锅里舀到勺子里，再由勺子里倒到碗里的过程，而实际期末结转事先将勺子里倒到碗里，在用勺从锅里舀出来!可以理解为先分配在计提这样一个过程!

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收入和费用及成本月末结转怎么做会计分录

确认收入分录：借：应收账款；贷：主营业务收入。应交税费——应交增值税(销项税)。销售结转成本分录：借：主营业务成本；贷：库存商品。结转利润分录：借：主营业务收入；贷：本年利润。借：本年利润；贷：主营业务成本。企业销售商品时，如同时满足了以下5个条件，即可以确认为收入1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。3、收入的金额能够可靠地计量。4、相关的经济利益很可能流入企业。5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

主营业务成本结转是企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。包括直接材料、直接人工和制造费用。

一、会计分录（AccountingEntry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。

二、会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

三、计分录编制的格式，会计分录， 第一、先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。第二、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

四、销售返利形式，会计分录为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

结转分录怎么做

问题一：月末结转的分录怎么做 月末一般做这几个结转分录:

1,结转本月领用的原辅材料,

借:生产成本(主要材料)

借:制造费用(辅助材料)

贷:原材料

2,结转本月制造费用,

借:生产成本

贷:制造费用

3,结转本月完工产品成本

借:库存商品

贷:生产成本

4,结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

5,结转损益(收入)

借:主营业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

6,结转损益(费用)

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:其他业务支出

贷:管理费用

贷:营业费用

贷:郸务费用等等

一般就这几个分录,涉及到交纳税金的,另外单独做上.

问题二：年末结转本年利润怎样做会计分录 一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录 ：

1、先将余额转入未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配――未分配利润

2、

（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配――未分配利润

贷：盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配――未分配利润

贷：盈余公积

向股东分配利润

借：利润分配――未分配利润

贷、应付股利

可以合并以下作如下分录

借：利润分配――未分配利润

贷：利润分配――提取盈余公积

贷：利润分配――应付股利

二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借：利润分配――未分配利润

贷：本年利润

问题三：会计月末结转利润分录怎么做？ 其实月末结转就做两个凭证，所得税和利润分配月末是不用做分录的，只有年末做一次分录。

1、结转收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等

贷：本年利润

2、结转成本费用

借：本年利攻

贷：主营业务成本、税金及附加、营业费用、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外支出等

问题四：会计中期末结转是什么意思？会计分录怎么做的？？ 期末结转，我估计你不懂结转这个意思。结转,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

比如说成本结转，就是

借：本年利润

贷：营业成本。

因为成本费用类，借方余额表示本年发生的成本，结转就是说要合算的利润的时候，成本是利润的减少，所以就这个结转，把营业成本借方余额全部转到贷方，借方就留本年利润。

我是打个比方而已。

问题五：会计分录月末怎么做结转？？？ 将收入、成本、费用本月的发生额做相反的分录，全部转到本年利润科目下，本福利润再转到利润分配---未分配利润 ，并提取公积金、公益金

问题六：结转期间损益时会计分录怎么做 1、结转各项收入

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：营业税金及附加、所得税

5、结转投资收益：

净收益的：

借：投资收益

贷：本年利润

净损失的：

借：本年利润

贷：投资收益

6、年度结转利润分配：

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配――未分配利润

如果是亏损：

借：利润分配――未分配利润

贷：本年利润

问题七：那怎么结转会计分录怎么写 一、你的问题说的不清楚，把相关的结转写出来给你！

1、生产成本的归集

A、领用原材料时：

借：生产成本-直接材

贷：原材料

B、计提工资时生产直接人员工资：

借：生产成本-直接人工

贷：应付工资（当然应付工资还包括了管理及销售工资，在这简单的做）

C、 生产车间发生费用时：

借:制造费用-XX

贷：现金

D、 月 *** 造费用结转至生产成本：

借：生产成本--制造费用

贷：制造费用

2 、结转销售成本攻借：主营业务成本

贷：库存商品

3、结转损益

借：本年利润

主营业务收入

贷：主营业务成本

主营税金及附加

营业费用

管理费用

财务费用

本年利润（对应主营业务收入）

4、年末结转本年利润、

借：本年利润

贷：利润未分配-未分利润

5、 提取法定盈余公积和任意盈余公积

借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）

提取任意盈余公积（净利润的5%）

贷：盈余公各积-法定盈余公积

任意盈余公积

6、结转利润分配的明细科目

借：利润分配-未分配利润

贷： 借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）

提取任意盈余公积（净利润的5%）

问题八：每月末结转时，怎么做会计分录 结转各项收入：

借：主营业务收入

借：其他业务收入

借：投资收益

借：营业外收入

贷：本年利润

结转各项成本费用：

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷： 主营业务税金及附加

贷：其他业务支出

贷： 营业费用

贷：管理费用

贷：财务费用...

这是每个月末必须结转的，结转了才知道盈利亏损情况，做损益表

年末是结转利润，将本年利润转入未分配利润，提取公积金等

问题九：关于成本，费用期末该如何结转，分录怎么做 生产车间领用原材料投入产品生产：

借:生产成本--XXXX

贷：原材料--XXXX

计提折旧：

借：制造费用

贷：累计折旧

发工资：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金（或银行存款）

分配工资：

借：生产成本

借：制造费用

贷：应付职工薪酬

月末制造费用分配计入有关成本核算对象：

借：生产成本

贷：制造费用

五）完工产品成本的结转

借：库存商品

贷：生产成本

销售收入：

借：银行存款（或库存现金、应收账款、预收账款）

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

结转成本:

借：主营业务成本

贷：库存商品

收入应缴纳的税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费

计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

期末，将“主营业务收入”和费用科目的余额转入“本年利润”科目

借：主营业务收入

贷：本年利润

期末，将“营业税金及附加”和费用科目的余额转入“本年利润”科目

借：本年利润

贷：营业税金及附加

贷: 销售费用

贷：管理费用

贷：所得税费用

问题十：成本结转。怎么做分录 里面最后一项 借 本年利润24 贷 主场业务成本24

这是把成本费用类科目转到本年利润下

借:主营业务收入40 贷：本年利润 40

这是把收入结转入 本年利润下

本年利润只起了个归集的作用

借贷双方都有个本年利润科目，双方之差反映的是本期该企业的盈利数或亏损数，余额在贷方表示盈利，在贷方表示亏损。

月末结转损益怎么做会计分录？

1）结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

（2）期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、销售费用、财务费用

（3）成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

（4）税金的结转

借：本年利润

贷：营业税金及附加、所得税费用

月底结转成本的会计分录怎么写？

会计分录如下

借：主营业务成本

贷：库存商品

则，借：主营业务成本 80000

贷：库存商品--XX 80000

企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。借记主营业务成本，贷记库存商品。

拓展资料：

月末结转销售成本，常见的是通过加权平均法来结转的。

一、按品种：?

1、 本期某种销售商品的成本单价=(期初某种商品金额+本期购入某种商品金额)/(期初某种商品数量+本期购入某种商品数量);

2、本期某种商品销售成本=本期某种销售数量*本期某种销售商品的成本单价;

3、再将算出的各种商品的销售成本求和=本期商品的销售总成本

二、计算并结转本月的销售成本，采用月末一次加权平均法

销售成本=(期初金额+本期入库金额)/(期初数量+本期入库数量)*销售数量

主营业务成本：是损益类帐户，用来核算企业销售商品\产品\提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本。

库存商品：是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品等。

为进行库存商品的核算主要应设置“库存商品”科目，实行售价金额核算的商品流通企业还应设置“商品进销差价”科目。

销售成本是指已销售产品的生产成本或已提供劳务的劳务成本以及其他销售的业务成本。包括主营业务成本和其他业务成本两部分。

其中，主营业务成本是企业销售商品产品、半成品以及提供工业性劳务等业务所形成的成本；其他业务成本是企业销售材料、出租包装物、出租固定资产等业务所形成的成本。

月末，结转销售产品成本，会计分录怎么写？

结转销售产品成本是在实现销售实现时候做的工作。

借：主营业务成本

贷：库存商品

月末是要结转损益类科目到本年利润科目里面。常用的就是收入、成本和期间费用。

1、结转成本类科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

2、结转收入类科目

借：主营业务收入

贷：本年利润

3、结转费用

借：本年利润

贷：销售费用

管理费用

财务费用

会计分录月末结转怎么做的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于月末结转的科目怎么记账、会计分录月末结转怎么做的信息别忘了在本站进行查找喔。