考勤奖会计分录怎么做（年底考勤奖发放说明）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关考勤奖会计分录怎么做和年底考勤奖发放说明的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、应付职工薪酬的会计分录怎么做
• 2、优秀员工奖金应计入会计什么科目
• 3、单位员工年终奖会计分录怎么写
• 4、员工迟到扣的工资要怎么作会计分录呀?
• 5、年终一次性奖金会计处理
• 6、如何填写应交个人所得税的会计分录和计算如下

应付职工薪酬的会计分录怎么做

应付职工薪酬的会计分录

（1）工资分配时

借：管理费用—工资

销售费用—工资

……

贷：应付职工薪酬—工资

（2）工资发放时

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—社保—医疗（个人负担部分）

其他应付款—社保—失业（个人负担部分）

其他应付款—社保—养老（个人负担部分）

……

其他应付款—公积金（个人负担部分）

应交税费—个人所得税

银行存款（实际发放部分）

（3）缴纳社保和公积金时：

A：先提企业负担部分到应付职工薪酬

借：管理费用—社保—各社保明细

销售费用—社保—各社保明细

……

贷：应付职工薪酬—社保—养老（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—失业（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—医疗（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—工伤（企业负担部分）

……

应付职工薪酬—公积金（企业负担部分）

B：缴纳社保、公积金和个人所得税

借：其他应付款—社保—医疗（个人负担部分）

其他应付款—社保—失业（个人负担部分）

其他应付款—社保—养老（个人负担部分）

……

其他应付款—公积金（个人负担部分）

应交税费—个人所得税

应付职工薪酬—社保—养老（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—失业（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—医疗（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—工伤（企业负担部分）

……

应付职工薪酬—公积金（企业负担部分）

贷：银行存款

应付职工薪酬的账务处理

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例：

医疗保险费：10%（注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费：12%（注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费：2%（注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1%（注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金：10.5%（注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费：2%

职工教育经费：2.5%

（三）企业应当根据职工提供服务的'受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

非货币性福利按产品或商品的市场公允价值，计入相关资产成本或当期损益。

应付职工薪酬的计量

一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。

三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。

（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

拓展阅读： 应付职工薪酬练习题

一、单项选择题

1、下列应计入产品成本的工资费用是（A）

A、基本生产车间管理人员工资B、行政管理部门人员工资

C、在建工程人员工资D、专设销售机构人员工资

2、分配车间直接参加产品生产工人的职工薪酬时，应借记的账户是（A）。

A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、资

3、工业企业不能计入产品成本和经营管理费用的工资费用是（C）。

A、基本生产车间生产工人工资B、企业管理部门人员工资

C、专设销售机构人员工资D、生活福利部门人员工资

4、应在“应付职工薪酬”账户贷方登记的是（B）。

A、本月实际支付的工资数B、本月应分配的工资总数

C、本月结转的代扣款项D、本月多支付的工资数

5、能够计入产品成本的工资费用是（A）。

A、车间管理人员工资B、在建工程人员工资C、专设销售机构人员工资D、企业管理部门人员工资

二、多项选择题

1、企业分配发生的职工薪酬，借记的账户可以是（ABCD）。

A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、研发支出

2、生产部门（如分厂）人员的职工薪酬，借记的账户可以是（AB）。

A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、销售费用

3、企业以其自产产品发给职工作为职工薪酬的，可借记的账户包括（ABC）。

A、制造费用B、管理费用C、生产成本D、应交税费

4、按《企业会计准则》规定，企业“应付职工薪酬”科目核算的内容包括（ABCD）。

A、按有关规定向职工支付的工资、奖金、津贴

B、支付给职工的货币性及非货币性福利

C、因解除与职工的劳动关系而向职工支付的补偿

D、向住房公积金管理中心缴存的住房公积金

5、企业向职工支付职工福利费，应借记的账户的（ABCD）

A、车间管理人员的工资B、在建工程人员工资

C、专设销售机构人员工资C、企业管理部门人员工

三、判断题

1、有人说，住房公积金，不属于职工薪酬。（F）

2、职工薪酬中的“职工”是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；但不包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。（F）

3、职工薪酬中的“养老保险费”是指企业根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费，不包括根据企业年金计应付职工薪酬划向企业年金基金相关管理人员缴纳的补充养老保险费。（F）

4、职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。（T）

5、考勤和产量记录是工资费用核算的主要原始记录（T）

四、计算分录题

1、某公司本月应付职工薪酬总额为205000元，其中，车间生产工人工资l50000元，车间管理人员工资20000元，厂部行政管理人员工资l5000元，从事专项工程人员工资10000元，福利人员工资5000元，生产工人其他福利5000元。应付工资总额为205000元。扣回为职工代垫医药费3000元。实发202000元。提现发放202000元。

该公司月末应进行如下的会计处理：

A确认应付职工薪酬

借：生产成本l55000（150000+5000）制造费用20000

管理费用20000（15000元管理＋5000元福利人员工资）

在建工程l0000贷：应付职工薪酬205000

B、发放职工薪酬

1）提现；借：库存现金202000

贷：银行存款202000

2）发放；借：应付职工薪酬202000

贷：库存现金202000

3）结转代扣款项

借：应付职工薪酬3000

贷：其他应收款—代垫3000

4）结转代扣个人所得税借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

2、月末分配本月份工资费用。其中：基本生产车间生产工人工资32000元；生产车间管理人员工资3860元；企业管理人员工资19400元；福利人员工资1500元；专设销售机构人员工资8780元；在建工程人员工资5890元。编制相关会计分录。

借：生产成本32000

制造费用3860

管理费用20900

销售费用8780

在建工程5890

贷：应付职工薪酬71430

3、按规定提取本月企业医务福利部门人员工资总额为16000元。借：管理费用16000

贷：应付职工薪酬16000

4、企业从职工张华的应付工资中扣除代垫的住院医药费800元。编制相应的会计分录。

借：应付职工薪酬800

贷：其他应收款——张华800

5、某职工报销医药费526元。

借：应付职工薪酬526

贷：库存现金526

6、以现金86320元发放本月工资，并结转本月扣除代垫的款项1246元。

借：应付职工薪酬86320

贷：库存现金86320

借：应付职工薪酬1246

贷：其他应收款1246

7、企业从银行提取现金85000元，用以发放职工工资。当日以现金实际发放职工工资85000元。编制提取现金、发放工资的会计分录。

借：库存现金85000

贷：银行存款85000

借：应付职工薪酬85000

贷：库存现金85000

8、甲公司为一家彩电生产企业，共有职工200名，年2月，公司以其生产的每台成本为l000元的电视机作为福利发放给公司每名职工。该型号电视机的售价为每台l400元，适用增值税税率为l7%。假定公司职工中170名为直接参加生产的人员，30名为总部管理人员。该公司此项职工福利应作如下账务处理：

借：生产成本278460

管理费用49140

贷：应付职工薪酬—非货币性福利327600

借：应付职工薪酬327600

贷：主营业务收入280000

应交税费—增—销47600

借：主营业务成本200000

贷：库存商品200000

9、某企业从银行提取库存现金6500元，当即发放工资并进行分配。基本生产工人工资4500元，其中A产品工人工资3000元，生产B产品工人工资1500元，车间管理人员工资800元，企业管理人员工资1200元，试编制相关会计分录。

确认工资：借：生产成本—A产品3000—B产品1500制造费用800管理费用1200贷：应付职工薪酬6500提现：借：库存现金6500贷：银行存款6500发放工资：借：应付职工薪酬6500贷：库存现金6500

优秀员工奖金应计入会计什么科目

应计入职工薪酬科目，给员工发的奖金是职工薪酬的一部分：

1、计提时按职工服务的受益对象计入有关成本费用,并确认一项负债.借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等贷:应付职工薪酬--工资、奖金、津贴和补贴；

2、发放奖金时,(如有按规定应交的个人所得税,此时应扣除)借:应付职工薪酬--工资、奖金、津贴和补贴贷:银行存款或库存现金。

奖励先进个人，以现金形式发放的，按实际发放现金金额入账，以实物发放的按实物价值，购买时发票上金额入账，计入应付职工薪酬科目，二级明细科目可设置奖金。 同时要注意个所税的申报，对雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

温馨提示：以上内容仅供参考。

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单位员工年终奖会计分录怎么写

借：应付职工薪酬-奖金与津贴

贷：应交税费-应交个税

贷：库存现金或者银行存款

员工迟到扣的工资要怎么作会计分录呀?

员工工资表中有迟到扣款账务处理方法有两种:

1、扣除这部分钱在工资表中体现,具体会计分录如下:(不考虑养老保险及个人所得税)

借：应付工资 (实发工资金额+扣除部分)

贷：营业外收入 扣除部分-现金实发金额

2、做工资的初期已将罚款部分扣除,这种情况一般不需要在工资表上体现,也不需要再做账务处理.

工资结算表又称工资表,是按车间、部门编制的,每月一张.正常情况下,工资表会在工资正式发放前的1-3天发放到员工手中.员工可以就工资表中出现的问题向上级反映.在工资结算表中,要根据工资卡、考勤记录、产量记录及代扣款项等资料按人名填列"应付工资"、"代扣款项"、"实发金额"三大部分。

扩展资料

以罚款通知做分录:

借：其他应收款

贷：营业外收入

发工资扣除时:

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款

退回押金给客户的会计分录：

借：其他应付款-XX押金。

贷：现金或银行存款。

参考资料来源：百度百科-营业外收入

年终一次性奖金会计处理

一、年终一次性奖金在会计处理上：奖金应计入应付职工薪酬科目

借：管理费用-年终奖

贷：应付职工薪酬

发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应缴税费-应缴个人所得税

二、奖金金额为1800：应缴个人所得税为1800*3%=54元

奖金金额为2700：应缴个人所得税为2700*3%=81元

例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。

第一，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;

第二，计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。 附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：

1、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;

2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;

3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;

4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;

5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;

6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;

7、全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

扩展资料：

年终一次性奖金计算方法：

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

参考资料：百度百科-全年一次性奖金

参考资料：百度百科-奖金

如何填写应交个人所得税的会计分录和计算如下

一、你的会计分录是错的哦，正确的应该是

1、 1月计提时：

借： 管理费用（当然还有制造费用等，在这简化）90800、

贷：应付职工薪酬90000

应交税金-个人所得税800

2、发放工资时

借：应付职工薪酬90000

贷：现金 90000

3、扣个税时

借：应交税金-个人所得税 800

贷：银行存款 800（个税都是从银行扣的）

二、这个是按你们公司全部需要缴纳个税税额的累计数来的（超过2000的人员是需要缴纳个税的，而且要由公司来代扣代缴）

三、这个数工资表应该会有显示的！

四、个税税率表如下（目前2000为起征点，2000是减去五险一金后的数）

级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)

1 不超过500元的部分 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过20000元至40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 45 15375

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于考勤奖会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决年底考勤奖发放说明账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。