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一般纳税人承租方转租的会计科目

会计学习资料2422022-11-28

文章是关于一般纳税人承租方转租的会计科目的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中一般纳税人承租方转租的会计科目的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定一般纳税人承租方转租的会计科目的财税实务问题。

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一般纳税人承租方转租的会计科目，关于一般纳税人的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

一般纳税人承租方转租的会计科目

公司转租厂房案例：1月1日，A企业租赁了甲企业拥有的厂房，合同金额每年10万，同日以每年15万转租给B企业。

按照规定，一般纳税人不动产租赁服务，采用11%的税率计算应纳税额。小规模纳税人不动产租赁服务，一般按5%的征收率纳税。

假设A和甲企业均为一般纳税人，则：

1、A企业租入时，应按取得的增值税专用发票，做如下分录：

借：主营业务成本

借：应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款

2、出租给B企业时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

转让厂房怎么做账务处理?

1、将厂房从账面上转出

借：固定资产清理(原值-折旧)

借：累计折旧

贷：固定资产--厂房

2、收到转让收入

借：银行存款

贷：固定资产清理

3、如果转让厂房价格超出固定资产原值的，还要交纳营业税

借：固定资产清理

贷：应交税金--营业税

4、结转转让净收益或净损失

(1)如果净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

(2)如果净损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

金融商品转让一般纳税人增值税如何处理？

金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额/1。06*6%，计算出税额，做如下会计分录：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

月末金融商品转让产生收益，确认的“应交税费——转让金融商品应交增值税”为销项税额，不是实际缴纳税款。建议将该金额转到销项税额，即：

借：应交税费-转让金融商品应交增值税

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

再按规定做账务处理，如产生转让损失，按损失额/1。06*6%，计算可结转下月抵扣税额：

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

年末“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

上述内容便是税务知识有关《一般纳税人承租方转租的会计科目》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「一般纳税人承租方转租的会计科目」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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