计提少了怎么做会计分录（少计提了怎么处理）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关计提少了怎么做会计分录和少计提了怎么处理的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、增值税计提少了怎么办
• 2、合同负债应付退货款计提的少了如何处理
• 3、公积金少计提怎么调整会计分录
• 4、工资计提多了或少了要怎么补记分录呢？ 跪求答案。
• 5、上月少计提的增值税本月补提的会计分录怎么做
• 6、请问补提上月少计提的工资的会计分录怎么做？

增值税计提少了怎么办

问题一：小规模纳税提增值税少计提怎么处理 发生销售行为：

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入 收取全部款项÷（1+3%征收率）

应交税费―应交增值税 收取全部款项÷（1+3%征收率）×3%

问题二：增值税-未交增值税计提错了怎么调整 增值税-未交增值税计提错了，可以全额冲回后再做正确的分录；也可以单独做分录调整差额。

增值税是价外税，作为负债在“应交税费---应交增值税”里面核算，不存在计提问题。建议平时做账时严格按照会计准则和税法要求处理，不要随心所欲的想怎么做就怎么做。

为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况，我们在EAS新系统中在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。 在“在应交税费―应交增值税”二级科目下，又设置了“销项税额”、 “出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“待抵扣进项税”（新系统中新增的科目）等专栏。

其中：一般纳税人单位（目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时，需要使用”应交税费”下的“应交增值税”（含该科目下的专栏科目）和“未交增值税”两个科目；按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时，只需要使用“应交税费―未交增值税”科目。

（一）“应交税费――应交增值税”各会计科目（专栏）核算的内容和要求列示如下：

1、“销项税额”专栏，平时核算（年末抵冲时除外，下同）只允许贷方出现数据。 “销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字在贷方登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字（负数）在贷方登记。

2、“出口退税”专栏 ，平时核算只允许贷方出现数据。“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关办理退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字在贷方登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款，用红字（负数）在贷方登记。

3、“进项税额转出”专栏，平时核算只允许贷方出现数据。 “进项税额外转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因（比如出口退税税率差引起的转出）而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

4、“转出多交增值税”专栏 ，平时核算只允许贷方出现数据。“转出多交增值税”专栏记录企业月终将当月多交的增值税的转出额。

5、“进项税额”专栏， 平时核算只允许借方出现数据。“进项税额”主要记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额（实务操作中应是反映已经在税局认证通过准予抵扣的进项税额）。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

6、 “已交税金”专栏，平时核算只允许借方出现数据。“已交税金”专栏记录企业本月预缴本月增值税额（该科目原来是预留给出口企业按4%预交增值税用的，因该法规目前已经取消，所以目前的实务操作中大多数企业该专栏已经不使用）。

7、 “减免税款”专栏，平时核算只允许借方出现数据。“减免税款”专栏记录企业经主管税务机关批准，实际减免的增值税额。

8、出口抵减内销产品应纳税额”专栏，平时核算只允许借方出现数据。 “出口抵减内销产品应纳税额”专栏记录企业按国务院规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

9、“转出未交增值税”专栏，平时核算只允许借方出现数据。 “转出未交增值税”专栏记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。

10、“待抵扣进项税”专栏（EAS系统中新增的科目），平时核算只允许借方出现数据。“待......

问题三：上月少计提增值税，怎么做分录啊？ 你上面补充的意思还是

借:应交税费-应交增值税595.84

贷：银行存款 595.84

登账就照此分录登,那么出现一分余额,本月结账时应交税费多计一分就可以啦

如果过段时间你会觉得你问供问题老有意思了哈

问题四：少计提增值税,现在要补提增值税应该怎样做会计分录 会计分录如下：

补计提上月增值税

借：主营业务税金及附加 0.01

贷：应交税金-应交增值税 0.01

问题五：少计提增值税如何处理 补提，下月做，你也可按正确的先补交了，然后下月一处理就完成事了。

问题六：增值税如何计提，提多了、提少了各怎么办？和增值税相关的地税也要计提吗？ 增值税按销售收入*适用税率计提，提多了下月少提，提少了下月多少，一般情况是不会出现多提和少提的。和增值税相关的伐税也要计提。

问题七：上个月少计提一分钱增值税怎样平账 本月计提的时候，收入做一分，增值税多做一分

问题八：做账时增值税少做了0.01,该怎么处理 5分 账面少提增值税0.01元，收入多计0.01元。补提税金0.01元，冲收入0.01元。

借：主营业务收入 0.01（贷方红字）

贷：应缴税金-应缴增值税 0.01

问题九：增值税缴税局的数少,账上计提的多如何做账 调账。根据你税局的数调少你的帐的计提数

问题十：计提增值税比实际缴纳的增值少了一分钱 在申报时调增1分就可以呀...允许尾数调整的。 希望能帮助到您！

合同负债应付退货款计提的少了如何处理

少收的应收账款的账务处理是：

（1）向客户追回少收的应收账款，会计分录是：

借：银行存款

贷：应收账款

（2）确实收不回的应收账款，确认坏账准备，会计分录是：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

2、少付的应付账款的账务处理是：

（1）继续支付给供应商的应付款，会计分录是：

借：应付账款

贷：银行存款

（2）查明确实无需支付了的应付账款，会计分录：

借：银行存款

贷：营业外和收入

3、一般的，少收的应收款和少付的应付款，首先要确认是否少收款或者少付款，是否为先收付部分款项等，如果不明原因，应该先按照实际收付部分做账，余额暂挂账；不宜直接做费用或者收入。待确认后再分不同原因做账务处理。

1）如果为现金折扣，则视同融资费用，做

借：现金

财务费用

贷：应收账款

借：应付账款

财务费用（负数）

贷：现金

2）如果是坏账，经批准作坏账损失处理，冲销坏账准备或计入营业外支出

借：营业外支出（坏账准备）

贷：应收账款

3）如果是无法支付的应付款项

借：应付账款

贷：营业外收入

4、如果已经按照你讲的做了账务处理，下个月又收回或付出，则按原渠道调账处理，注意借贷负数只是为了利润结转时避免出错，在实际工作中常常采用的做法。

借：现金16

借：管理费用-16

应付部分

贷：营业外收入-50

公积金少计提怎么调整会计分录

将以前计提少的部分补提即可.

借:管理费用--住房公积金(补提部分)

贷:应付职工薪酬--住房公积金(补提部分)

社保公积金计提的会计分录怎么写?

先计提工资

工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提,计入相关费用

借:管理费用等--工资

贷:应付职工薪酬--工资

然后发工资

借:应付职工薪酬--工资

贷:银行存款等 (实际发的工资)

其他应付款--社保 (扣除个人缴纳部分的社保和公积金)

应交税费--个人所得税 (扣除个税部分)

然后还有计提单位缴纳的社保及公积金

借:管理费用--社保 (社保和公积金)

贷:应付职工薪酬--社保 (含公积金)

然后缴纳社保和公积金的时候

借:应付职工薪酬--社保

其他应付款--社保

贷:银行存款等

另外,在实际中,为了避免由于员工离职等特殊原因,导致不能扣到相应员工的社保个人部分,一般会提前一个月,先扣社保,在缴纳

工资计提多了或少了要怎么补记分录呢？ 跪求答案。

工资计提多了或者少了，做对应的补充分录或冲减分录即可：

1、计提多的情况(假设员工均为企业日常管理人员，多计提了1000元），作冲销分录：

借：管理费用   -1000

贷：应付职工薪酬  -1000

2、计提少的情况（假设员工均为企业日常管理人员，少计提了1000元），作补提分录：

借：管理费用 1000

贷：应付职工薪酬 1000

3、计提了辞职员工的工资，不用发给他，则按照（1）计提多的情况作冲销处理。

扩展资料

“中和干预”又叫冲销式干预，它是政府管理汇率的重要政策之一，也称冲销政策。它是指中央银行进行数量相等但方向相反的国外和国内资产交易，以抵消外汇干预对国内货币供给的影响。

对外汇干预进行冲销和不进行冲销的影响有以下四种：当中央银行购入国外资产，但不进行冲销时，中央银行的国外资产和国内货币供给同时增加，中央银行的国内资产不变；

当中央银行购入国外资产，并进行冲销时，中央银行的国外资产增加，国内资产减少，国内货币供给不变。当中央银行出售外汇，但不进行冲销时，中央银行的国外资产和国内货币供给同时减少，中央银行国内资产不变；当中央银行出售外汇，并进行冲销时，中央银行的国外资产则增加，国内货币供给不变。

参考资料来源：百度百科-冲销

参考资料来源：百度百科-补提

上月少计提的增值税本月补提的会计分录怎么做

企业上月少计提的增值税，本月补提的会计分录的时候，可以将上月做的分录全部红冲，然后做正确的会计分录，建议采用差额补提上月税费，具体账务处理如下：

借：应收账款(差额部分)，

贷：主营业务收入(差额部分)，

贷：应交增值税—未交增值税(差额部分)。

请问补提上月少计提的工资的会计分录怎么做？

一、补提时：

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬

二、发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

三、计提，即计算和提取，功能主要有：

1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。

2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。

3、预估某些应付账款是多少，记入账内。

扩展资料

企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。

该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额；

借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

关于计提少了怎么做会计分录和少计提了怎么处理的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。