软件退税怎么做会计分录（软件退税怎么算）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈软件退税怎么做会计分录，以及软件退税怎么算对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、退税分录怎么写
• 2、收到退税会计分录怎么做
• 3、嵌入式软件即征即退怎么算的，及会计分录

退税分录怎么写

退税的会计分录分三种情况处理：在本年度百退回的情况、在下年度退回的情况、政策退税的处理。根据不同的情况，采取不同的处理方式，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”。

1、如果在本年度百退回的情况：

收到退税款借：银行存款贷：所得税费用

结转所得税借：所得税费度用贷：本年利润

2、如果知在下年度退回的情况：

借：银行存款贷：道应交税费内——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润

3、政策退税的处理：

按“政府补助”容处理即可

借：银行存款

贷：营业外收入——所得税退税

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。

以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

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收到退税会计分录怎么做

收到退税会计分录做法如下：

1、在本年度退回

借：银行存款

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：本年利润

2、在下年度退回

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

退税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

3、增值税退税的计税依据

依据法定发票，如：按出口货物、劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票；购进出口货物、劳务的增值税专用发票；海关进口增值税专用缴款书确定。

4、“免、抵、退”税办法

免征增值税，并且相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分还予以退还。生产企业出口自产货物和视同自产货物，以及列名的生产企业出口非自产货物。对外提供加工修理修配劳务。适用零税率跨境应税行为：包括零税率的服务和无形资产。

5、“免、退”税的办法

免征增值税，相应的进项税额予以退还。不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物、劳务——外贸企业出口货物或劳务。外贸企业外购的研发服务和设计服务出口。

嵌入式软件即征即退怎么算的，及会计分录

1、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

立即退税=本期嵌入式软件产品应缴的增值税-本期嵌入式软件产品的销售额×3％。

当期嵌入式软件产品应支付的增值税=当前嵌入式软件产品营业税额-当前嵌入式软件产品可从进项税额中扣除。

嵌入式软件产品的当期销售税值=当期嵌入式软件产品的销售×13％。

2、增值税退税的会计方法如下：

借款：银行存款

贷款：超额收入-软件退税

《财政部和国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011] 100号）第十二条规定，一般纳税人软件公司销售自己开发，生产的软件产品。比率为17％。在此之后，增值税实际税负中超过3％的部分将受立即提款政策的约束。

扩展资料：

当期嵌入式软件产品销售额的计算公式：当前嵌入式软件产品销售=当前嵌入式软件产品和计算机硬件，机器设备销售总额-当前计算机硬件，机器设备销售

计算机硬件和机器设备的销售按以下顺序确定：

1、根据同期纳税人同类商品的平均销售价格计算；

2、根据同期其他纳税人同类商品的平均销售价格计算；

3、根据计算机硬件，机器和设备组成的含税价格计算得出。计算机硬件，机器设备和应税价格=计算机硬件，机器设备成本×（1 + 10％）。

参考资料来源：百度百科—增值税税率

参考资料来源：国家税务总局—关于软件产品增值税政策的通知

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于软件退税怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决软件退税怎么算账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。