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留抵税额为零却有库存时如何处理

会计学习资料1472022-11-28

这篇文章是留抵税额为零却有库存时如何处理的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中留抵税额为零却有库存时如何处理的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定留抵税额为零却有库存时如何处理的财税实务问题。

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留抵税额为零却有库存时如何处理，关于抵税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

留抵税额为零却有库存时如何处理？

答：对于留抵税额为零却有库存的情况，无外乎以下两种原因：

期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存，仍然有留抵税额，原因有二：

其一、售价低于成本销售；

其二、销售商品不计收入，但销售成本已结转。

如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔2005〕165号文件规定，留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。

【相关问题】

问：库存有商品如何处理呢？

1。账面库存与实物库存不符时，首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售不记账，将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税；如果账面库存小于实际库存，说明有购进货物不记账，应将货物退还给销货方。

2。账面库存与实物库存相符时，根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。也就是说，当账面库存与实物库存相符时不补交增值税，因为，“应交税费——应交增值税”会计科目贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容，不作进项税额转出处理就是不补交增值税。

以上内容便是税务知识有关《留抵税额为零却有库存时如何处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「留抵税额为零却有库存时如何处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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