税款未交怎么做会计分录（未交税金会计分录）

今天给各位分享税款未交怎么做会计分录的知识，其中也会对未交税金会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、计算本年应交所得税共计65000,但是尚未缴纳,怎样编制会计分录
• 2、转出未交增值税的会计分录怎么做
• 3、请教：企业所得税已计提，但是实际没缴纳怎样做会计分录啊？

计算本年应交所得税共计65000,但是尚未缴纳,怎样编制会计分录

借：所得税费用——当期所得税费用65000

贷：应交税费——所得税——单位所得税65000

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

扩展资料：

“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;其借方发生额。

反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

转出未交增值税的会计分录怎么做

结转本月未交增值税会计分录操作步骤如下：

1.月末，将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”，实际纳税时再结平。

2.增值税期末结转时，作下面会计分录:

(1)结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

(2)结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)

(3)结转应交纳增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)

贷:应交税费一未交增值税

(4)实际交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3.在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时，在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

有税交纳时，做以下结转:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

以上便是结转未交增值税会计分录的整体步骤，具体操作请根据自身实际情况运用。

请教：企业所得税已计提，但是实际没缴纳怎样做会计分录啊？

预缴（计提）所得税时：

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

实际缴款时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

结转所得税时：

借：本年利润

贷：所得税

这一笔只争对企业所得税来结转：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

若你是跨年的，则：

通过“以前年度损益调整”科目来结转，最终转到“利润分配——未分配利润”科目。

若上年少缴税：借：以前年度损益调整

贷：应交税费——企业所得税

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。

年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

参考资料来源：百度百科-本年利润

税款未交怎么做会计分录的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于未交税金会计分录、税款未交怎么做会计分录的信息别忘了在本站进行查找喔。