税费缓缴会计分录怎么处理（税款缓交有滞纳金吗）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关税费缓缴会计分录怎么处理和税款缓交有滞纳金吗的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？
• 2、缓交增值税退税如何做账？
• 3、企业所得税延期缴纳会计分录怎么做
• 4、收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？退回夲年缓交税金附加且之前没计提，营业税附加
• 5、补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做

收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？

税务要求缓交暂时退回的增值税、城建税、附加税，这样的业务，不论退回的是本年度还是去年的税费，都应放在相应的应交税费科目下。会计分录如下：

借：银行存款 XXX

借：应交税费—应交增值税—已交税金 XXX(红字)

借：应交税费—应交城建税 XXX(红字)

借：应交税费—应交教育费附加税 XXX(红字)

缓交增值税退税如何做账？

纳税人符合条件缓缴税款的，仍要按规定申报，申报时填写当期真实发生数据，申报完成后，确认适用缓缴的纳税人，才在缴税环节可以暂时不需缴纳对应缓缴的税款。

缓缴税款时，对正常申报的税款按以往缴税一样计提，只是缴纳时，按实际缴纳税款冲减计提的应缴税费就可以

比如，缓缴50%增值税的一般纳税人，本期申报后应纳增值税100万元，缓缴50万元，计提增值税分录为

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1,000,000.00

贷：应交税费-未交增值税 1,000,000.00

然后按实际缴纳50%时，做分录

借：应交税费-未交增值税 500,000.00

贷：银行存款 500,000.00

如果该纳税人是适用全额缓缴的，本期只做计提分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1,000,000.00

贷：应交税费-未交增值税 1,000,000.00

缓缴的税款为“应交税费-未交增值税”科目贷款余额，待缓缴期满时缴纳即可。因为该部分已经形成申报形成的应纳税额，不可以以2022年1月底的留抵税额抵减。

企业所得税延期缴纳会计分录怎么做

依据《会计准则》以及成本与费用的配比选择，每个月都需要预提企业所得税。会计分录：借所得税费用，贷应交税金-应交所得税；延期纳税时，不需要再做会计分录，等实际进行税金缴纳时再做会计分录：借应交税金-应交所得税，贷银行存款。需要可以帮到你。

收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？退回夲年缓交税金附加且之前没计提，营业税附加

做在营业外收入科目，计入收入总额缴纳企业所得税

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：\x0d\x0a1、借：应交税费--应交企业所得税 \x0d\x0a 营业外支出---滞纳金支出\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a2、借：以前年度损益调整 \x0d\x0a 贷：应缴税费 ---企业所得税 \x0d\x0a3、借：利润分配---未分配利润\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整

关于税费缓缴会计分录怎么处理和税款缓交有滞纳金吗的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。