无票成本怎么做会计分录（无票成本怎么处理）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关无票成本怎么做会计分录和无票成本怎么处理的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、没有成本发票怎么处理
• 2、没有成本票如何进行账务处理
• 3、无票收入是怎么回事如何做会计分录
• 4、无发票的费用会计分录

没有成本发票怎么处理

一、正面回答

成本没有发票就做无票购进分录。借：库存商品，某某产品。贷：银行存款等科目。然后销售确认了收入就结转相应的成本，账务处理是。借：主营业务成本。贷：库存商品—某某产品。汇算清缴的时候，对无票成本做纳税调增应纳税所得额处理。

二、分析

成本票是公司销售商品或者加工商品过程中所消耗的费用。主要是指直接或间接计入生产成本、计入制造费用等方面的发票和票据。

三、成本发票的作用是什么？

1、成本发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一；

2、成本发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；

3、成本发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；

4、成本发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。

没有成本票如何进行账务处理

企业没有成本发票的时候，根据实际发生的成本金额，计入到主营业务成本进行核算，比如企业购进库存商品，但是没有取得成本票的时候，做如下分录，

借：库存商品，

贷：应付账款等。

销售后，结转成本时，分录为，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

但是企业没有成品票，不能税前扣除。

无票收入是怎么回事如何做会计分录

1、无票收入可以暂时计入“预收账款”科目

借：银行存款等

贷：预收账款

2、和总公司商量，是否同意确认收入，如果同意，会计分录

借：预收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税

同时，结转销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品(或库存商品)

3、如果不打算上报公司，无票收入可以不入账。

确认收入时会计分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

结转成本的会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

扩展资料：

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款。

在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。在期末列报时。

如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

核算内容

1、借方发生额（表示预收账款减少）

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；

2、贷方发生额（表示预收账款增加）

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

参考资料来源：百度百科-预收账款

无发票的费用会计分录

1、企业发生费用无发票时，会计分录为：

借：预付账款（或其他应收款等科目）

贷：银行存款

2、待企业取得发票后，会计分录为：

企业为一般纳税人且取得增值税专用发票时：

借：管理费用（根据费用所属部门计入对应科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款（或其他应收款等科目）

企业发生费用支出没有发票时，应通过“预付账款”或“其他应收款”等科目进行核算。待企业收到费用发票后，再根据费用所属部门计入对应科目。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于无票成本怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决无票成本怎么处理账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。