凭证冲过怎么做会计分录（凭证冲销是什么意思）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈凭证冲过怎么做会计分录，以及凭证冲销是什么意思对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、冲帐会计分录怎么做
• 2、上月销售收入发票已认证这个月红字冲销怎么做会计分录
• 3、冲凭证的会计分录怎么做
• 4、红冲会计分录应该怎么做
• 5、红冲上月凭证怎么做账
• 6、请问：红字冲销的会计分录怎么做？

冲帐会计分录怎么做

具体分录：

借：其他应收款

贷：银行存款

借：期间费用

贷：其他应收款

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。

扩展资料

对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。

对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：

红字冲销重开的发票入账：

上个月发票入账时

借：银行存款等

贷： 应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

这个月红字发票：

借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款等

这个月重新开具发票：

借：银行存款等

贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

参考资料来源：百度百科- 企业会计准则

上月销售收入发票已认证这个月红字冲销怎么做会计分录

上月销售收入发票已认证这个月红字冲销怎么做会计分录

借：主营业务收入 应交税费——增值税——销项税 贷：应收账款、银行存款 借：库存商品 贷：主营业务成本

红字冲销会计分录

一般应该采取第一种，我以前在大型国企做过，调整凭证都是直接红冲的。如果是第二种的话，增加了银行存款的发生额，现金流量肯定有影响

红字发票做如下会计分录，金额是红字

借 应收账款

贷 以前年度损益调整

应交税费-应交增值税（销项税额）

开出的发票做如下分录 金额是发票上金额

借 应收账款

贷 以前年度年度损益调整

应交税费-应交增值税（销项税额）

成本结转 冲销12月的成本结转 金额为红字

借 以前年度损益调整

贷 库存商品

按正确的成本结转，

借 以前年度损益调整

贷 库存商品

调整是2010年的事，所以不影响2009年的所得税。

红字冲销的会计分录怎么做

1、如果是会计科目错或借贷写反的话，红字冲销就是写一个跟原来一模一样的会计分录，金额用红字写；

2、如果是金额写多了的话，就直接写一个跟原来会计分录主干一样的分录，金额就是多的了金额，用红字写。

请问：红字冲销会计分录怎么做

可以调出九月份做错的那张凭证，点击“红字冲销”键，然后填写正确的即可。

或者

借：主营业务成本 -4500

贷：本年利润 -4500

借：本年利润 -4500

贷：主营业务成本 -4500

摘要写清楚“订正 2011年9月X日XX号凭证”

然后填写正确的即可

请问：红字冲销的会计分录怎么做？

冲销第一个分录就可以，摘要写：冲销X月X号凭证

借：主营业务成本 -4500

贷：本年利润 -4500

借：主营业务成本 4500

贷：库存商品 4500

或者 摘要写：更正X月X号凭证

贷：本年利润 -4500（在软件的贷方填写负数）

贷：库存商品 4500

销售收入普通发票怎么做会计分录

应收票据的核算

（1）不带息应收票据的会计处理

票据取得

借: 应收票据(按面值入账)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

到期收回款项

借: 银行存款

贷: 应收票据

到期债务人无力偿还款项

借: 应收账款

贷: 应收票据

（2）带息应收票据的会计处理

票据取得（同不带息票据）

期末计息（期末一般是指中期末、年末）

借：应收票据

贷：财务费用

到期收回款项（本金+利息）

借: 银行存款

贷: 应收票据

财务费用

到期债务人无力偿还款项

借: 应收账款

贷: 应收票据

财务费用

会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

上月已认证的发票进项税额比销项税额多1000，这个月怎么做会计分录

怎么认证那么多，只能留抵了。一般销项税多点，进项税认证少点，每个月交点税最好。新公司进项税多点就正常，但是成立久了。要适当控制认证哦。

会计红字冲销分录怎么做

就是将原来的分录后金额的数字改成红字就可以了

冲凭证的会计分录怎么做

手工账用红字做与原凭证分录一样即可（摘要注明冲销对应的凭证和原因），电脑账用负数做与原凭证分录一样即可（摘要注明冲销对应的凭证和原因）。

红冲会计分录应该怎么做

一般是和之前要红冲的蓝字分录同样的科目和借贷方向，数字是负数，也就是红字。

红字更正法（又称红字冲账法），

1、适用范围

（1）记账后在当年内发现记账凭证所记会计科目错误

更正方法：先用红字金额填写一张与错误凭证相同的记账凭证，然后，再用蓝字填写一张正确的记账凭证，并据以登记入账。

（2）记账后在当年内发现会计科目没错，所记金额大于应记金额。

更正方法：用红字填制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额。

红冲上月凭证怎么做账

1、企业收到红字发票时，分录为：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：应付账款（红字）

如果企业是小规模纳税人，则：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：应付账款（红字）

2、企业开具红字发票时，分录为：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

如果企业是小规模纳税人，则：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（红字）

发票冲红表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开具红字发票，应根据发票内容计入对应科目，同时使用红字进行会计分录的编制。

扩展资料：

红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

红字更正法适用于以下两种情况：

①根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中的应借，应贷会计科目或记账方向有错误，应采用红字更正法。

进行更正时，先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证，据以用红字金额登记入账，在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误"，冲销原错误记录，然后用蓝字填写一张正确的凭证，重新登记入账。

②科目正确，实记金额大于应记金额进行更正时，将多记金额填制记账凭证，据以红字金额入账，冲销其大于应记金额的差额改正错账。

请问：红字冲销的会计分录怎么做？

冲销第一个分录就可以，摘要写：冲销X月X号凭证

借：主营业务成本-4500

贷：本年利润-4500

借：主营业务成本4500

贷：库存商品4500

或者摘要写：更正X月X号凭证

贷：本年利润-4500（在软件的贷方填写负数）

贷：库存商品4500

多出凭证的金额会影响累计数，红冲会还原实际。如果是电算帐，由于自动结转凭证取数的原因，自动结转后，会造成管理费用贷方有余额。

扩展资料：

红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

红字更正法适用于以下两种情况：

①根据记账凭证所记录的内容记账以后,发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证，

据以用红字金额登记入账,在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误",冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账。

②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额的差额改正错账。

参考资料来源：百度百科-红字冲销法

关于凭证冲过怎么做会计分录和凭证冲销是什么意思的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。