企业的税务会计分录怎么写（企业的税务会计分录怎么写好）

今天给各位分享企业的税务会计分录怎么写的知识，其中也会对企业的税务会计分录怎么写好进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、企业所得税会计分录
• 2、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 3、企业所得税会计分录怎么做

企业所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

季度末计提所得税:

借:所得税

贷:应缴税金--应缴所得税

下个季度初缴纳所得税

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

扣款时;

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

交税时;

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

参考资料：百度百科——企业所得税

缴纳企业所得税会计分录怎么做

缴纳企业所得税会计分录做法如下：

计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

直接法计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

间接法计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录有多种情况：当期应纳税所得额为零的、当期应纳税所得额为正数的、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，具体算法如下：

一、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录。

二、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税＝应纳税所得额（即利润总额）＊所得税税率。分录如下：

1、当期计算出应纳税所得额时，计提当期所得税费用。

借：所得税费用。

贷：应交税费——应交企业所得税。

2、次月缴纳上期所得税费用时。

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：银行存款。

3、当期缴纳上期所得税费用与计提数据不一致时，差额进行调整。

借：应交税费——应交企业所得税（可借可贷）。

贷：所得税费用（可借可贷）。

三、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的，分录如下：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费——应交企业所得税。

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：银行存款。

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润。

借：利润分配——未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

四、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，分录如下：

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：以前年度损益调整。

借：银行存款。

贷：应交税费——应交企业所得税。

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配——未分配利润。

企业当期应交所得税的计算公式：

应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额-纳税调整减少额。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于企业的税务会计分录怎么写的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决企业的税务会计分录怎么写好账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。