小规模会计分录怎么做（小规模纳税人账务处理会计分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈小规模会计分录怎么做，以及小规模纳税人账务处理会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、小规模减免增值税会计分录怎么做
• 2、小规模纳税人收入分录怎么做
• 3、小规模购进时怎么记会计分录？
• 4、小规模纳税人在实现收入后，会计分录怎么做？
• 5、小规模纳税人会计分录怎么做？

小规模减免增值税会计分录怎么做

小规模增值税减免的会计分录

销售收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

减免时：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

小规模纳税人收入分录怎么做

小规模纳税人在实现销售收入时，做以下会计分录：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-增值税（按简易征收法确认）

同时，结转相应的销售成本，做以下会计分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品

当达到免税条件时，做以下会计分录：

借：应交税费-增值税

贷：营业外收入-政府免税补贴

如果未达到免税条件，需缴纳税款，做以下会计分录：

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

与一般纳税人相同，小规模纳税人在实现销售收入时，同样需要确认增值税，只是增值税的确认方法稍有不同。根据相关规定，小规模纳税人的增值税使用简易征收法，征收率3%，不可抵扣进项税。

根据税法的相关规定，小规模纳税人可享受一定的免税优惠政策，当小规模纳税人满足免税条件时，可以免征增值税，具体的免税政策条件可以参考官网发布的相关规定。在账务处理时，无论是否可以享受免税政策，都应先计提增值税。当达到免税条件时，再进行结转。

根据税法的相关规定，企业需以实际缴纳的增值税为依据，缴纳附加税。对于小规模纳税人，计提增值税时，可以不同时计提附加税。当小规模纳税人未达到免税条件，需要缴纳增值税时，同时确认附加税，做以下会计分录：

借：税金及附加-附加税

贷：应交税费-附加税或银行存款

注意事项

小规模纳税人增值税先计提，达到免税条件再结转。

小规模纳税人的所得税如果是核定征收的方式，开票就需要缴纳所得税;如果是查账征收，季末、年末盈利了才缴纳所得税.

首先，小规模企业也是有成本发票的，你没有问你的供应商要是你的问题，这样就少了成本发票，直接影响你的企业所得税，企业所得税是和你的成本直接相关的.这个没有成本发票的话是要交更多税的，但是，对于小规模企业纳税人来说，其税率也有一定的优惠.

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额.包括:销售货物收入、提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入.

企业所得税的税率为25%的比例税率，当然，对于一些小微企业及特殊地区的税收优惠政策来说，可能税率不太一样，但如果没有特殊规定，企业所得税税率都是25%.

小规模购进时怎么记会计分录？

1、公司购买的商品样品的一些货物建议会计列做营业费用或销售费用。

借：营业费用

贷：库存商品

贷：应交税费-应交增值税：销项税

2、如果以后样品销售了，可冲回营业费用的记录，再做正常销售处理。

扩展资料

将自制产品赠送给正常购买本企业产品的客户，一般都是按照各客户购买产品数量，或客户购买数量划分的等级高低分别赠送一定比例或相应数量的产品。

因此，将购进的产品作为样品，可以这样做会计分录：

借：原材料、销售费用等

借：应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款

货到时，如量多，须入仓库，借：原材料

如是少量样品，用于生产的，借记“制造费用”，用于销售部门陈列的，借记”销售费用“。

或者，也有不少会计人士这样处理的。

或者，也有不少会计人士这样处理的。

公司做样品的一些货物会计列做营业费用或销售费用：

借：营业费用

贷：库存商品应交税金-销项税

以后样品买了，冲回营业费用的记录，再做正常销售处理。

借：管理费用

贷：库存商品

参考资料来源：百度百科-库存商品

小规模纳税人在实现收入后，会计分录怎么做？

小规模纳税人税率为3%。

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费—应交增值税

主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报，其中农业企业是指“主营业务收入”。

扩展资料

企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。

⑴、采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方。

⑵、采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。

⑶、采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。

⑷、采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

参考资料来源：百度百科－主营业务收入

小规模纳税人会计分录怎么做？

销售货物借：应收账款等科目贷：主营业务收入应交税费--增值税---销项税额缴纳时借：应交税费--增值税---已交税金贷：银行存款小规模纳税人不得抵扣进项税额。

工业会计新手：销售商品时候:1030借:现金、银行存款。应收账款1030贷:主营业务收入1000应交税金--应缴增值税(销)30月末结转时:借:商品销售成本。贷:库存商品最后把销售成本结转到本年。利润借:本年利润贷:商品销售成本。

1、注册资金交存验资户：

借：银行存款----验资户；贷：实收资本。

2、由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户；贷：银行存款----验资户。

3、取备用金

借：现金；贷：银行存款。

4、签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用；贷：银行存款。

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产；贷：银行存款。

通过上述对小规模会计分录怎么做和小规模纳税人账务处理会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。