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如何编制增值税留抵抵欠税分录

会计学习资料4282022-11-28

文章是有关如何编制增值税留抵抵欠税分录的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中如何编制增值税留抵抵欠税分录的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定如何编制增值税留抵抵欠税分录的财税实务问题。

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如何编制增值税留抵抵欠税分录，关于增值税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

如何编制增值税留抵抵欠税分录?

1。根据检查结果，计提应补税额

借：原材料(或库存商品)

贷：应交税费…增值税检查调整

2.用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)

(抵顶后仍有留抵税额，不需付现款)

借：应交税费…增值税检查调整(欠税额)

借：营业外支出(滞纳金)

贷：应交税费…应交增值税

贷：银行存款(滞纳金)

增值税留抵抵减欠税申报表如何填写?

答：根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要抵减的，应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》，式样见附件)一式两份，纳税人、主管税务机关各一份。

同时根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要，将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：(一)第13项"上期留抵税额"栏数据，为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致。(二)第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据，为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数。

综上所述，大家对于如何编制增值税留抵抵欠税分录的内容介绍应该已经有了初步的理解。会计实务网的答疑中心有很多专业的老师可以为学员答疑解惑，感兴趣的话不妨来官网看看。

以上便是会计考试资料有关《如何编制增值税留抵抵欠税分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「如何编制增值税留抵抵欠税分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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