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专票作废抵扣联丢失怎么办

会计学习资料1932022-11-28

本文是有关专票作废抵扣联丢失怎么办的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中专票作废抵扣联丢失怎么办的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定专票作废抵扣联丢失怎么办的财税实务问题。

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专票作废抵扣联丢失怎么办，关于专票的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

专票作废抵扣联丢失怎么办

1、专用发票发票联和抵扣联丢失，建议不要作废。因为作废必须：按照《增值税专用发票使用规定》第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并且未记账;购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符";

2、一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查;

3、未开具的增值税专用发票：对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，必须要求统一在《中国税务报》上刊登"遗失声明"。纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。各地税务机关对丢失专用发票的纳税人按规定进行处罚的同时，代收取"挂失登报费"，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传(寄)中国税务报社刊登"遗失声明"。

代开专票作废税已经交了怎么做分录?

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

账务：借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

税局代开专用发票时交的钱怎么记账：

小规模纳税人在国税局代 开增值税专用发票，需要缴纳增值税，可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)

实现销售时：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

代 开发票时，缴纳增值税

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

如果同时缴纳了附加税费，需要分步处理：

计提附加税费：

借：税金及附加

贷：应交税费--城市建设维护税

--教育费附加

--地方教育费附加

缴纳附加税费：

借：应交税费--城市建设维护税

--教育费附加

--地方教育费附加

贷：银行存款

专票作废抵扣联丢失怎么办!代开专票作废税已经交了怎么做分录?做红字分录冲回就可以了，如果对此还有其他的疑问，可以直接在窗口与经验丰富的会计实务网老会计们交流。希望对大家有所帮助!欢迎阅读!

以上便是账务处理有关《专票作废抵扣联丢失怎么办》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「专票作废抵扣联丢失怎么办」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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