旅行社支付旅游费会计分录怎么写（旅行社支付的住宿费计入什么科目）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关旅行社支付旅游费会计分录怎么写和旅行社支付的住宿费计入什么科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、小规模旅行社，如何做会计分录
• 2、公司员工去旅游,旅行社开具的“综合服务费”发票应该怎么做会计分录?
• 3、旅行社会计分录怎么写?
• 4、旅行社发票怎么做账
• 5、旅游景区的发票怎么做会计分录

小规模旅行社，如何做会计分录

小规模旅行社刚成立发生一笔地接团，开出增值税普通发票价税合计：12000，其中税点 350 收入 11650， 旅途发生住宿费5600、餐饮费4800元、门票费600元（发生的成本的发票都是通用机打发票）借：银行存款 12000贷：主营业务收入 11650 应交税费---应交增值税 350借：主营业务成本 11000 应交税费---应交增值税（营改增抵减）320 （对方开的是通用机打发票，那成本这步分录是这样做吗？）还是应该下面这个分录 贷：银行存款 10680 借：主营业务成本 11000 贷：银行存款 11000 结转时借：应交税费——应交增值税 320 贷： 应交税费---应交增值税（营改增抵减）320交税350 -320 =30然后按30交各种附加税

公司员工去旅游,旅行社开具的“综合服务费”发票应该怎么做会计分录?

会计分录如下：

借：应付职工薪酬－职工福利

贷：银行存款或现金

同时：

借：管理费用－职工福利

贷：应付职工薪酬－职工福利

职工福利是指企业为职工举办的集体福利以及建立的某些补助和补贴。其目的在于保证职工身体健康，便利职工生产和生活，解决职工生活的特殊困难。职工福利不同于工资和奖金。

扩展资料

法定福利包括：

①社会保险。包括生育保险、养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险以及疾病、伤残、遗属三种津贴。

②法定节假日。按照2013年国务院令644号颁布的《国务院关于修改全国年节及纪念日放假办法决定》[2]，全年法定节假日为11天。

③特殊情况下的工资支付。是指除属于社会保险，如病假工资或疾病救济费（疾病津贴）、产假工资（生育津贴）之外的特殊情况下的工资支付。如婚丧假工资、探亲假工资。

④工资性津贴，包括上下班交通费补贴、洗理费、书报费等。

参考资料来源：百度百科－职工福利

旅行社会计分录怎么写?

应收组团社款项：

借：应收账款

贷：主营业务收入

导游报销的项目

借：主营业务成本--车费、景点门票、住宿费、餐费

贷：现金

导游加点收入

借：现金

贷：银行存款

旅行社发票怎么做账

1、建议做以下会计分录：

借：管理费用-职工福利费

贷：银行存款/库存现金

2、年度汇算清缴时，实际发生的福利费超过工资总额14%部分，应当纳税调整。

3、旅行社开具的发票，一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用，应该与企业生产经营无关，如果当月人均旅游费与工资总额超过3500元，企业可能需要代扣代缴参与人员的个人所得税。

扩展资料：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目。

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

参考资料来源：百度百科-管理费用

旅游景区的发票怎么做会计分录

1.对旅行社开的旅游景区发票建议做：

借：管理费用-职工福利费

贷：银行存款/库存现金；

2.年度汇算清缴时，实际发生的福利费超过工资总额14%部分，应当纳税调整。

3..旅行社开具的发票，一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用，应该与企业生产经营无关，如果当月人均旅游费与工资总额超过3500元（2018年10月1日后为5000元），企业可能需要代扣代缴参与人员的个人所得税·。

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