般纳税人专票怎么做会计分录（一般纳税人专用发票会计分录）

今天给各位分享般纳税人专票怎么做会计分录的知识，其中也会对一般纳税人专用发票会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、购买办公用品取得专用发票怎么做会计分录
• 2、一般纳税人收到小规模到税务局代开的增值税专用发票怎样做会计分录
• 3、一般纳税人开具红字专用发票怎么做会计分录
• 4、贸易公司一般纳税人开10万元电子专票怎么做会计分录？

购买办公用品取得专用发票怎么做会计分录

如果单位是一般纳税人，购买办公用品，取得了增值税专用发票，其会计分录如下：

借：管理费用--办公费用。

应交税费--应交增值税--进项税。

贷：银行存款/库存现金/应付账款--单位。

专用发票是供增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，是发货票中的一种。它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算抵扣税款的法定凭证。

开票时，增值税专用发票的抬头要与企业名称的全称一致。

拓展资料：

增值税专用发票必须要将名称，税号，地址、电话，开户行及账号信息填写完整。而且，发票内容应按照实际销售情况如实开具。不符合规定的发票，将不得作为税收凭证。

会计分录（Accounting Entry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。

会计分录编制的格式

第一：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开，在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

一般纳税人收到小规模到税务局代开的增值税专用发票怎样做会计分录

一般纳税人收到小规模到税务局代开的增值税专用发票怎样做会计分录

收到小规模到税务局代开的增值税专用发票跟一般纳税人的税票一样做法，只是进项只能做3%；

分录如下：

借：应收账款/银行存款/现金

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税（是按主营业务收入的额*0.03）

注：小规模纳税人是不可以代开17%的增值税发票的。

小规模纳税人税务局代开的增值税专用发票怎样做账

小规模纳税人到税局申请代开增值税专票，账务处理为： （假设小规模纳税人到税局申请开具一张含税价为117元，增值税税额为17元的增值税专票）

（1）确认收入

借：应收账款——A公司 117

贷：主营业务收入 100

贷：应交税费——应交增值税 17

（2）缴纳税费

借：应交税费——应交增值税 17

贷：银行存款 17

（3）收入到账

借：银行存款 117

贷：应收账款——A公司 117

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票怎样做账

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票的账务处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

借：应交税费——应交增值税（已交增值税）

贷：银行存款

小规模纳税人在税务局代开的增值税专用发票和一般纳税人开的增值税专用发票有什么不同？？？

小规模纳税人的增值税税率是3%，无论是小规模纳税人自己开出的增值税发票，还是到税务局代开的增值税发票，税率都是3%；

而一般纳税人的增值税税率一般来说是17%，这两者只有在税率上有所区别。

小规模纳税人让税务局代开的增值税专用发票，一般纳税人可以将税额全部抵扣嘛？？

可以按票面上的税额全部抵扣。

小规模纳税人代开增值税专用发票缴税后怎么做会计分录

借：应收帐款

货：销售收入

货：应交税金-应交增值税

借：应交税金-应交增值税

货：银行存款（或库存现金）

缴纳地方税种时:

借:税金及附加

贷:银行存款或库存现金

小规模纳税人，在税务局代开的增值税专用发票怎么做账

应该做如下账务处：

借：银行存款（或库存现金）

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

如果申请代开时已经交税的话，还应

借：应交税费——应交增值税

贷：库存现金（或银行存款）

小规模纳税人转为一般纳税人期间税务局代开的增值税专用发票如何处理

小规模纳税人转为一般纳税人期间税务局代 开的增值税专用发 票，按小规模纳税人正常的业务入账和申报纳税。

小规模纳税人在税务局代开增值税专用发票收费吗

小规模纳税人在税务局代 开增值税专用发 票，需要当场交纳税费，发 票本身不收费。

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票,如何计算缴纳增值税

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票流程：

一、增值税小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

二、提供资料

（一）《税务登记证》副本原件。

（二）到主管国税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一式二份。

（三）购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》（副本）复印件。

（四）进货发票原件及复印件（销售货物需提供）。

（五）财务专用章或发票专用章印模（国税）。

三、税务机关承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

四、税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。应纳增值税额=开票金额÷（1+3%）×3%

一般纳税人开具红字专用发票怎么做会计分录

一般纳税人开具红字专用发票怎么做会计分录

首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费---应交增值税---销项税（负数）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

一般纳税人开具普通发票怎么做会计分录

一般纳税人销售商品开出普通发票和开专用发票的会计分录一样。开不同的发票，只是针对不同的购买方(纳税人)。对销售方来说，增值税是一样计算。增值税普通发票也是价税分离的， 一般会计分录的模版：

借 应收账款(或银行存款)

贷 主营业务收入

应交税费---应交增值税(销项税额)

一般纳税人开发票怎么做会计分录

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税销项税

一般纳税人开具红字专用发票到税务局开吗

一般纳税人开具红字专用发 票，现在是不用到税务局的，只需在税控系统里先申请开具一张红字票信息单，上传生成后，就可以在自己在税控系统里，打开红字票窗口将生成的红字票信息单编码填入红字发票即可。

一般纳税人开了销售发票怎么做会计分录

一般纳税人开了销售发票，确认收入，同时纳税义务产生，会计分录为，

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

结转已销商品成本时，

借：主营业务成本

贷：库存商品

《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

一般纳税人开普通发票怎么做会计分录

如果你是开票方（销售方），和专票一样记账

借：银行存款或应收 （发票总金额）

贷：主营业收入 （发票不含税金额）

贷：应交税金-应交增值税-销项税 （税额）

如果你是收票方（采购方），普票的税金是不能抵扣的

借：存货或费用（发票总金额）

贷：银行存款或应付（发票总金额）

一般纳税人开具增值税普通发票怎样做会计分录

一般纳税人开具增值税普通发票会计分录如下:

借:应收账款（或银行存款）

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

一般纳税人作废发票怎样做会计分录

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

账务：借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税金-应交增值税（销项税额）（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：产成品（红字）

纳税人怎样开具红字专用发票

1.发票管理——信息表——红字增值税专用发票信息表填开-填写信息后打印

2.进入红字增值税专用发票信息表查询导出界面选中开具的红字发票信息表点击上传

3.上传成功后生成信息表编号

4.进入专用发票填开界面点击“红字”，选择“直接开具”，将信息表编号直接输入后点“确定”，核实信息无误后方可打印。

注：请您按照实际情况填写，避免上传错误

贸易公司一般纳税人开10万元电子专票怎么做会计分录？

借：应收账款10万

贷：销售收入

贷：应交税金--增值税（销项税）

通过上述对般纳税人专票怎么做会计分录和一般纳税人专用发票会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。