延缓缴纳会计分录怎么写（所得税延缓缴纳会计分录）

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本文目录一览：

• 1、增值税延缓缴纳六个月如何写分录？
• 2、缓缴增值税怎么做会计分录？
• 3、滞纳金的会计分录怎么写
• 4、企业所得税延期缴纳会计分录怎么做

增值税延缓缴纳六个月如何写分录？

增值税延缓缴纳六个月正常的情况下，你只要计提了就可以了，只会在缴纳的时候可以直接做缴纳，这其他的情况下，你就可以挂在账上，或者说你做一个额销项进项直接结转到未交税金里面去。然后等交的时候再去做正常的分录就可以了

缓缴增值税怎么做会计分录？

如果是缓交的，其实是不用做分录的

因为应交的税金在 未交增值税科目的贷方，所以就不用再动作了

等要交的时候，借：未交增值税 贷：银行存款就行了

如果是交了退的，可以 做上述分录的反方向分录，挂在未交税金下就行了

滞纳金的会计分录怎么写

滞纳金的会计分录：

借：营业外支出

贷：银行存款

增值税滞纳金的会计分录：

一、上交时，其具体的会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（税金）

营业外支出（罚款/滞纳金）

贷：银行存款

二、转账时，其具体的会计分录如下：

借：以前年度损益调整（税金）

贷：应交税费——应交增值税（税金）

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整（税金）

营业外支出（罚款/滞纳金）

三、滞纳金（OverduePayment）是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。

四、特征是：

1、适用于负有金钱给付义务。

2、义务人超过规定期限不履行义务。

3、可以反复为之，具体表现为按日加收。如按照税法有关规定，税务机关对不按规定期限交纳税款的单位和个人，就其拖欠税款，依法按日加征一定比例的罚金。主要适用于税收领域，但不限于此。其他管理领域凡存在金钱给付义务的，当相对人不履行义务时，都有采用滞纳金的可能，如环保的排污费等。滞纳金措施既可以避免因义务人不履行义务使国家利益受损害，同时也能避免因直接施加于相对人使其权益受损，并能促使其尽快履行义务，因而可作为行政管理的有效手段。

五、企业应通过“营业外支出”科目来核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。

六、确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，“贷记待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。确认处置非流动资产损失时，借记、“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。

七、期末，应将“营业外支出”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。结转后本科目无余额。营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、债务重组损失、非常损失等，是企业财务中很重要的一个指标。

企业所得税延期缴纳会计分录怎么做

依据《会计准则》以及成本与费用的配比选择，每个月都需要预提企业所得税。会计分录：借所得税费用，贷应交税金-应交所得税；延期纳税时，不需要再做会计分录，等实际进行税金缴纳时再做会计分录：借应交税金-应交所得税，贷银行存款。需要可以帮到你。

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