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出让土地使用权需要缴纳哪些税

会计学习资料3092022-11-28

本文是有关出让土地使用权需要缴纳哪些税的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中出让土地使用权需要缴纳哪些税的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定出让土地使用权需要缴纳哪些税的财税实务问题。

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出让土地使用权需要缴纳哪些税，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与土地相关的内容，一起来看看。

出让土地使用权需要缴纳哪些税?

纳税人仅转让土地使用权的，应按销售无形资产--转让土地使用权缴纳增值税，具体分以下两种情况：

一是根据财税【2016】47号文件规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

二是纳税人发生除财税【2016】47号文件规定情形以外的转让土地使用权行为，一般纳税人应以销售额全额按适用税率即11%计算缴纳增值税，小规模纳税人应以销售额全额按3%的征收率计算缴纳增值税。

转让土地如何做账?

1、转让土地涉及到的税种：增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税;对方应缴纳契税。

企业将土地作为无形资产并且地上没有建筑物，收到土地转让款时：

借：银行存款

贷：营业外收入

结转土地转让成本：

借：营业外支出

借：累计摊销

贷：无形资产

计提税费时：

贷：应交税费-增值税等

贷：营业外支出

对于出让土地使用权需要缴纳哪些税的问题，小编就为大家讲到这里了，相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析，转让土地如何做账?如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解，欢迎与会计实务网金牌答疑老师在线取得联系。

上述便是会计实务有关《出让土地使用权需要缴纳哪些税》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「出让土地使用权需要缴纳哪些税」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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