资源税会计分录怎么做（资源税的会计科目）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关资源税会计分录怎么做和资源税的会计科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、怎样做缴税会计分录？
• 2、水资源税怎么做会计分录
• 3、资源税计入什么会计科目
• 4、资源税如何进行账务处理
• 5、资源税如何作分录？

怎样做缴税会计分录？

缴纳税费的会计分录

1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

(1)计算确认时：

借：税金及附加

贷：应交税费

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(2)实际缴纳时：

借：应交税费

贷：银行存款

(3)期末结转到本年利润：

借：本年利润

贷：税金及附加

2、印花税(不通过应交税费核算)

借：税金及附加

贷：银行存款

3、交纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

4、个人所得税

企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

5、企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

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水资源税怎么做会计分录

根据财政部、税务总局、水利部关于印发《扩大水资源税改革试点实施办法》的通知 财税〔2017〕80号除本办法第四条规定的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人，为水资源税纳税人，应当按照本办法规定缴纳水资源税。具体的分录为：

1、计提水资源税时，

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交水资源税。

2、实际缴纳时，做如下分录，

借：应交税费—应交水资源税，

贷：银行存款等。

资源税计入什么会计科目

资源税应计入什么科目？

资源税应通过“应交税费——应交资源税”科目，计入“税金及附加”科目，具体分录如下。

资源税会计分录 计提资源税时：

借：税金及附加 　       　贷：应交税费——应交资源税

缴纳资源税时： 借：应交税费——应交资源税        贷：银行存款

企业自产自用应税产品应交纳的资源税：

计提时： 借：生产成本/制造费用        贷：应交税费——应交资源税 缴纳时： 借：应交税费——应交资源税        贷：银行存款        

应交税费科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 　

税金及附加科目是什么？

税金及附加科目是损益类科目。借方表示增加，贷方表示减少。

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，其核算的税种具体包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。

税金及附加科目相关会计分录如下： 借：税金及附加——城建税        税金及附加——教育费附加        税金及附加——地方教育费附加        贷：应交税费——应交城建税               应交税费——应交教育费附加               应交税费——应交地方教育费附加 缴纳时： 借：应交税费——应交城建税        应交税费——应交教育费附加 　       　应交税费——应交地方教育费附加        贷：银行存款 

资源税如何进行账务处理

1.小企业销售商品应交纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费-应交资源税”。

2.自产自用的物资应交纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记“应交税费-应交资源税”。

3.收购未税矿产品，按照实际支付的价款，借记“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，按照代扣代交的资源税，借记“在途物资”等科目，贷记“应交税费-应交资源税”。

4.外购液体盐加工固体盐：在购入液体盐时，按照所允许抵扣的资源税，借记“应交税费-应交资源税”，按照外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“在途物资”或“原材料”等科目，按照应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目；加工成固体盐后，在销售时，按照计算出的销售固体盐应交的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费-应交资源税”；将销售固体盐应交资源税扣抵液体盐已交资源税后的差额上交时，借记“应交税费-应交资源税”，贷记“银行存款”科目。

5.交纳的资源税，借记“应交税费-应交资源税”，贷记“银行存款”科目。

资源税如何作分录？

科目设置

企业交纳的资源税，通过“应交税金——应交资源税”科目进行核算。该科目贷方反映企业应交纳的资源税税额；借方反映企业已经交纳或允许抵扣的资源税税额；余额在贷方表示企业应交而未交的资源税税额。

会计处理方法

1.企业销售应税产品的会计处理

月底，企业计提外销售应纳资源税产品应纳的资源税时，应作如下会计分录：

借：产品销售税金及附加

　贷：应交税金——应交资源税

企业按规定实际缴纳资源税税款时，作如下会计分录：

借：应交税金——应交资源税

　贷：银行存款

2.企业自产自用应税产品的会计处理

对企业自产自用应税产品，其应纳资源税的会计处理与销售应税产品会计处理有所不同，即其应交纳的税金不计入产品销售税金，而是计入产品的生产成本，即：

借：生产成本

或制造费用

　贷：应交税金——应交资源税

企业按规定实际缴纳资源税应纳税款时，作如下会计分录：

借：应交税金——应交资源税

　贷：银行存款

3.收购未税矿产品代扣代缴资源税的会计处理

为加强资源税的征管，税法对税源小、零散、不定期开采、易漏税等情况，由收购未税矿产品的单位在收购时代扣代缴资源税。企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，记：

借：材料采购

　贷：现金

　或银行存款

按代扣代缴的资源税税额，记：

借：材料采购

　贷：应交税金——应交资源税

企业按规定缴纳代扣的资源税时：

借：应交税金——应交资源税

　贷：银行存款

4.收购液体盐加工固体盐的会计处理

按照税法规定，纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予扣除。

企业在购入液体盐时：

借：应交税金——应交资源税

材料采购

　贷：银行存款

企业将液体盐加工成固体盐出售时，按计算出的固体盐应交缴的资源税，记：

借：产品销售税金及附加

　贷：应交税金——应交资源税

企业按规定缴纳税金时，应按销售固体盐应纳资源税税额抵扣液体盐已纳资源税税额后的余额，记：

借：应交税金——应交资源税

　贷：银行存款

5.纳税人与税务机关结算税款时补缴或退税的会计处理

按照规定，纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结算上月税款。纳税人与税务机关结算上月税款时，对于少缴的税款，应于补缴时作如下分录：

借：应交税金——应交资源税

　贷：银行存款

对于多缴的税款，按规定可于下月退回或者抵缴。

实际退回税款时，作如下会计分录：

借：银行存款

　贷：应交税金——应交资源税

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于资源税会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决资源税的会计科目账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。