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小规模纳税人增值税附列资料可以不填吗

会计学习资料2742022-11-28

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小规模纳税人增值税附列资料可以不填吗，关于小规模纳税人的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

小规模纳税人增值税附列资料可以不填吗

小规模纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。其他情况不填写该附列资料。

小规模纳税人增值税申报表怎么填?

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明：本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。

(一)"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

(二)"纳税人名称"栏，填写纳税人单位名称全称。

(三)第1栏"期初余额"：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写"0"。

(四)第2栏"本期发生额"：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。

(五)第3栏"本期扣除额"：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏"本期扣除额"≤第1栏"期初余额"+第2栏"本期发生额"之和，且第3栏"本期扣除额"≤5栏"全部含税收入"

(六)第4栏"期末余额"：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。

(七)第5栏"全部含税收入"：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。

(八)第6栏"本期扣除额"：填写本附列资料第3项"本期扣除额"栏数据。第6栏"本期扣除额"=第3栏"本期扣除额"

(九)第7栏"含税销售额"：填写应税服务的含税销售额。第7栏"含税销售额"=第5栏"全部含税收入"-第6栏"本期扣除额"

(十)第8栏"不含税销售额"：填写应税服务的不含税销售额。第8栏"不含税销售额"=第7栏"含税销售额"÷1。03，与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额""本期数""应税服务"栏数据一致。

小规模纳税人增值税附列资料可以不填吗?综合以上所述，其实小规模纳税人在填写增值税附列资料时，如果是取得的全部价款和价外费用中扣除价款的就需要填写。其他的情况都可以不用填写附列资料表的。具体的纳税申报表的规则都可以来会计实务网网进行查询，更多的会计知识都在会计实务网网上。

以上是账务处理有关《小规模纳税人增值税附列资料可以不填吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小规模纳税人增值税附列资料可以不填吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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