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出纳登记银行存款日记账

会计学习资料3622023-01-07

文章是有关出纳登记银行存款日记账的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中出纳登记银行存款日记账的相关财税知识，说不定能够您解决出纳登记银行存款日记账的财税学习和工作问题。

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出纳登记银行存款日记账的要求

在登记银行存款日记账时，通常是由出纳人员根据审核后的银行存款收付款凭证，逐日逐笔顺序登记。具体要求有以下几点。

1.必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随意更换账页或撕扯账页。

2.根据复核无误的银行存款收付款记账凭证登记账簿。

3.所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随意增减。

4.要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

5.文字和数字必须整洁清晰、准确无误。

6.要使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

7.每月月末必须按规定结账。

8.每一账页记完后，必须按规定转页，其办法与现金日记账相同。

银行存款日记账的登记方法

1.会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出（收入）单”或“银行存款付出（收入）单”，出纳人员根据付出单付款，并据付款业务顺序，逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

2.帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单是编号的；对方科目应写在收付款单上面的，注意填写规范；

3.现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

4.现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额在借方。分辨帐户登记在借方或贷方，主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

5.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”，下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。

6.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。

上述内容便是会计学习资料关于《出纳登记银行存款日记账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「出纳登记银行存款日记账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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