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交易性金融负债的账务处理

会计学习资料2452023-01-07

文章是有关交易性金融负债的账务处理的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中交易性金融负债的账务处理的相关财税知识，也许能您解决交易性金融负债的账务处理的财税学习和工作问题。

　　一、本科目核算企业承担的交易性金融负债的公允价值。

　　企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，也在本科目核算。

　　衍生金融负债在“衍生工具”科目核算。

　　二、本科目可按交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”等进行明细核算。

　　三、交易性金融负债的主要账务处理。

　　（一）企业承担的交易性金融负债，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按交易性金融负债的公允价值，贷记本科目（本金）。

　　（二）资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目。

　　资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，借记“公允价值变动损益”科目，贷记本科目（公允价值变动）；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

　　（三）处置交易性金融负债，应按该金融负债的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该金融负债的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

　　四、本科目期末贷方余额，反映企业承担的交易性金融负债的公允价值。

上述内容是账务处理关于《交易性金融负债的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「交易性金融负债的账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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