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库货亏损销售增值税如何处理？

会计学习资料1092023-01-05

本篇是有关库货亏损销售增值税如何处理？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中库货亏损销售增值税如何处理？的相关财税知识，也许能够您解决库货亏损销售增值税如何处理？的财税学习和工作问题。

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库货亏损销售增值税如何处理?

假设我积压成品库存成本是100万,现在以10万元的低价处理销售,请问应缴纳的增值税是按成本100万计还是按销售10万元计?另外损失的90万应如何处理?帐怎么做?

根据税法的有关规定，题中降价处理销售积压物资，可以按照实际销售收入计算缴纳增值税。

假设题中以10万元含税价格对外销售，适用税率17%，则：

应交增值税销项税额 = （100 000 / 1.17） * 0.17 = 14 529.91万元

需要指出，一般情况下，因市场因素导致的低于成本价（进价）销售货物，可以按照实际销售收入计算缴纳增值税。但是，如果主管税务机关认为该销售额不合理，且明显偏低的，可以依法核定销售额（可低于成本价或进价，也可能等于或高于成本价或进价），并按照该核定的销售额计征增值税。

根据企业会计准则（制度）的有关规定，题中降价销售商品，按照正常销售业务处理即可，无需进行特殊的会计核算。

其会计处理为：

1、确认销售收入

借：应收账款 等科目 100 000元

贷：主营业务收入等科目 85 470 09万元

贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 14 529.91万元

2、结转销售库存商品成本

借：主营业务成本等科目 1 000 000万元

贷：库存商品 1 000 000元

上述会计处理后，该销售业务体现为毛利亏损：

毛利 = 85 470.09 - 1 000 000 = -914 529.91元

以上内容是税法实务关于《库货亏损销售增值税如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「库货亏损销售增值税如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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