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所得税五个年度纳税弥补如何算的？

会计学习资料4052023-01-03

本篇是关于所得税五个年度纳税弥补如何算的？的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中所得税五个年度纳税弥补如何算的？的相关财税知识，可能能您解决所得税五个年度纳税弥补如何算的？的财税学习和工作问题。

所得税五个年度纳税弥补如何算的？

财税〔2018〕76号和国家税务总局公告2018年第45号规定,高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限由5年延长到10年,具体的弥补亏损的案例如下:

变化一:弥补亏损原则增加"同时到期亏损先发生的先弥补"

对于企业弥补以前年度亏损的原则,大家非常熟悉的是"先到期亏损先弥补"原则,但是随着高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限由5年延长到10年,国家税务总局公告2018年第57号规定:"纳税人弥补以前年度亏损时,应按照"先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补"的原则处理."57号公告中出现了弥补以前年度亏损的新原则--同时到期亏损先发生的先弥补.

弥补以前年度亏损,对于同时到期的亏损遵循先发生的先弥补原则.什么情况下会出现"同时到期的亏损"呢?

举例:

A企业2018年具备高新技术企业资格,无论2013年至2017年是否具备资格,其2013年至2017年发生的尚未弥补完的亏损,均准予结转以后年度弥补,最长结转年限为10年.因此,2013发生的亏损可以依次用2014年至2023年所得弥补,依次类推,2014年发生的亏损可以依次用2015年至2024年所得弥补…….假设A企业2019年不再具备高新技术企业资格,且到2024年还不具备高新技术企业资格,则2019年发生的亏损只能弥补5年,到2024年.

2024年就出现了"同时到期的亏损":2014年发生的亏损因可以弥补10年到2024年到期,2019年发生的亏损因只可以弥补5年到2024年到期.

上述便是会计资料关于《所得税五个年度纳税弥补如何算的？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税五个年度纳税弥补如何算的？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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