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滞纳金冲留底税额如何出账?

会计学习资料2812023-01-02

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滞纳金冲留底税额如何出账?

答:滞纳金不能用增值税来抵,只能上交。

借:营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

而且,年度企业所得税汇算清缴时要做纳税调整的。

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