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研发费加计扣除是否需进行会计调整？

会计学习资料2172023-01-01

文章是关于研发费加计扣除是否需进行会计调整？的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中研发费加计扣除是否需进行会计调整？的相关财税知识，可能能您解决研发费加计扣除是否需进行会计调整？的财税学习和工作问题。

研发费加计扣除是否需进行会计调整?

加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销.

举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万.

首先:

期初发生时先在研发费用归集

借:研发支出-费用化支出 100

-资本化支出 400

贷:银行存款·应付职工薪酬等 500

其次:

期末形成无形资产时假设为2011-7-10

借:管理费用 100

无形资产 400

贷:研发支出-费用化支出 100

-资本化支出 400

期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)

借:管理费用

贷:累计摊销

应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项

假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元.

调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)

上述便是会计资料关于《研发费加计扣除是否需进行会计调整？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「研发费加计扣除是否需进行会计调整？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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