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单位租个人房子没有发票要怎么做账？

会计学习资料4552023-01-01

这是一篇有关单位租个人房子没有发票要怎么做账？的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中单位租个人房子没有发票要怎么做账？的相关财税知识，可能能您解决单位租个人房子没有发票要怎么做账？的财税学习和工作问题。

单位租个人房子没有发票要怎么做账？

如果出租方是个人,不能出具发票,就需要单位带上出租方身份证件原件及复印件、合同、务登记证或社会信用登记证等资料到税务局代开发票,如果不代开发票,凭收据是可以入账,但是不能作为税前扣除凭证,这就需要多缴税.

在这里需要提醒一下,代开发票涉及各种各样的税,名义上这些税应该是由房东承担的,但实际上是企业在买单.

举个例子,一企业租个人住宅作为员工宿舍,月租10000,每月需要交多少税?

代开发票,企业承担业主的房产税及个人所得税

首先我们要知道,个人出租住房需要缴纳:房产税率4%,个人所得税10%(ps.排除收入所得),另外还会产生增值税、附加税,还要向居委交治安管理费等.这里就假设就只产生房产税和个人所得税两种税费.

我们先设定月租为A(即A=10000),代开发票需要支付的税款为T.但是实际上公司的租房成本为A+T,我们设为Y.为了使租房成本,即月租+税款可以全部税前扣除,那么代开发票的金额应是Y.

房产税=Y×4%=4%Y

个人所得税=(Y-4%Y)×(1-20%)×10%=0.0768×Y

合计税款T=4%Y+0.0768×Y=0.1168Y

又因为:Y=A+T=A+0.1168Y

所以得到:Y=1.1322A

T=0.1322A

所以当房租为10000元时,企业所需要代付的税款≈0.1322×10000=1322

可税前扣除的金额为≈1.1322×10000=11322

没有发票只有收据,不可抵扣,需缴企业所得税

如果企业没有发票,只有租房合同与收据,是可以入账的,做账时租金可以作为营业外支出或费用处理,但是这笔费用不能税前扣除.

假设该企业的所得税税率为25%,代开发票后可以税前扣除11322元,企业可以少交企业所得税11322×25%=2830.5元.

结论:

代开发票:交租房税费1322元

不开发票:交企业所得税2830.5元

哪种方式更划算显而易见.

以上内容是会计分录关于《单位租个人房子没有发票要怎么做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「单位租个人房子没有发票要怎么做账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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