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减免所得税优惠明细表利润额如何填写？

会计学习资料3162023-01-01

文章是有关减免所得税优惠明细表利润额如何填写？的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中减免所得税优惠明细表利润额如何填写？的相关财税知识，我们坚信能够您解决减免所得税优惠明细表利润额如何填写？的财税学习和工作问题。

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减免所得税优惠明细表利润额如何填写?

答：1．前四部分是对减免所得税优惠的调整，对企业所得税优惠低税率和免税优惠政策的调整。

根据税法及相关规定，企业所得税的基本税率25%，同时存在优惠低税率（符合条件的小型微利企业适用20%的低税率；符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率）和免税、减半税率企业所得税的优惠政策。

填报A100000（主表）第24行“税率（25%）”时，所有的填报企业都须填“25%”，那么对应适用优惠低税率或免税、减半税率优惠政策企业，存在的税率差减免所得税需要调整，税率差减免所得税的调整就在本表填报。

符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率，在A100000（主表）第24行“税率（25%）”填“25%”，则在第2行“国家需要重点扶持的高新技术企业”填报按照表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额。

经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税，在A100000（主表）第24行“税率（25%）”填“25%”，则第11行“（七）技术先进型服务企业”，填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额。

2．第五部分“减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”，是对企业享受优惠低税率优惠政策，又享受经营活动中项目“所得额应按法定税率25%减半征收”优惠政策，按优惠税率20%或15%减半叠加享受减免税优惠部分，进行调整。

以上是会计职称考试资料关于《减免所得税优惠明细表利润额如何填写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「减免所得税优惠明细表利润额如何填写？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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