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行政单位现金收支的核算

会计学习资料4072023-01-01

这篇文章是行政单位现金收支的核算的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中行政单位现金收支的核算的相关财税知识，我们坚信能您解决行政单位现金收支的核算的财税学习和工作问题。

　　行政单位收到现金时，借记“现金”账户，贷记“银行存款”等有关账户；支付现金时，借记“银行存款”等有关账户，贷记“现金”账户。

　　【例】某行政单位2008年1月份发生如下现金收支业务。

　　（1）1月10日，开出现金支票提取现金2000元，一位日常开支。会计分录为：

　　借：现金2000

　　　贷：银行存款2000

　　（2）1月18日，工作人员小李因出公差预借差旅费1000元，以现金支付。会计分录为：

　　借：暂付款1000

　　　贷：现金1000

　　（3）1月22日，用现金500元购买办公文具用品。会计分录为：

　　借：经费支出500

　　　贷：现金500

　　（4）1月25日，小李报销差旅费800元，退回现金200元，会计分录为：

　　借：经费支出800

　　　　现金200

　　　贷：暂借款1000

　　（5）1月30日，将本日收到的现金5200元送存银行。会计分录为：

　　借：银行存款5200

　　　贷：现金5200

　　行政单位必须设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了，计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与现金实际库存数进行核对，做到账款相符。有外币业务的行政单位，现金应分别以人民币、各种外币设置“现金日记账”，进行现金明细分类核算。

上述是会计实务关于《行政单位现金收支的核算》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「行政单位现金收支的核算」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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