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小企业能否以其他公司名义代为出资

会计学习资料3322022-12-31

文章是有关小企业能否以其他公司名义代为出资的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小企业能否以其他公司名义代为出资的相关财税知识，我们相信可能您解决小企业能否以其他公司名义代为出资的财税学习和工作问题。

问题：A、B、C、D四家公司决定各出资50万元组建一家新公司甲，但投资协议规定只有A和B公司为投资方，其中A公司占25%的股权，B公司占75%的股权，C公司和D公司各将投资款50万元汇入B公司银行账户，由B公司代为出资。

请问：（1）以上投资是否违反规定？是否存在税收风险？

（2）B公司如何进行会计处理，B公司的长期股权投资应该50万元，还是150万元？

（3）甲公司的利润分配如何通过B公司转给C公司和D公司？

答：以上属于违规操作，B公司无法对上述业务进行账务处理。现分析如下：

（1）C公司、D公司将投资款汇入B公司账户时，B公司只能作负债处理，B公司投出150万元属于B公司股权。B公司从甲企业分得税后利润，无法支付给C、D公司。即使支付只能以利息的形式，这必然导致C、D公司多缴纳利息收入营业税（按“金融保险业”税目，适用税率5%）。如果这部分利息超过了同期同类银行贷款利率计算的利息，B公司在计算所得税时还需做纳税调整。

（2）如果C、D公司各出资50万元投资于B公司，这将改变B公司原资本结构。B公司出资150万元仍然是B公司股权，C公司和D公司不可能取得相当于甲公司25%的股权。

惟一的做法是：A、B、C、D均以自己的名义各出资50万元，共同投资组建甲公司。如果C、D公司一定要以B公司名义投资，说明另有隐情，应当努力寻找其他途径解决问题。

以上内容便是会计职称考试资料关于《小企业能否以其他公司名义代为出资》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小企业能否以其他公司名义代为出资」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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