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因征退税率不一致而征退税率差如何填报报表？

会计学习资料4022022-12-29

本篇是有关因征退税率不一致而征退税率差如何填报报表？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中因征退税率不一致而征退税率差如何填报报表？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决因征退税率不一致而征退税率差如何填报报表？的财税学习和工作问题。

因征退税率不一致而征退税率差如何填报报表?

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。　　

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。　

因此，生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差需要做进项税额转出处理，通过附表二第18栏和主表的第14栏来体现。

享受增值税即征即退政策的福利企业，现在在申报新的增值税纳税申报表(一般纳税人适用)时，我们发现附表一也有即征即退的部分，还需要填写吗?

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明

《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明

第1至5行“一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。

第6至7行“一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。

因此，享受即征即退企业在填写增值税纳税申报表主表的同时，还需要填写附表一第1至7行。

上述内容便是会计学习资料关于《因征退税率不一致而征退税率差如何填报报表？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「因征退税率不一致而征退税率差如何填报报表？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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