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增值税专用发票开具错误了如何处理？

会计学习资料4182022-12-29

本篇是关于增值税专用发票开具错误了如何处理？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税专用发票开具错误了如何处理？的相关财税知识，我们相信也许能您解决增值税专用发票开具错误了如何处理？的财税学习和工作问题。

增值税专用发票开具错误了如何处理?

(一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理，并重新开具增值税专用发票。

要点来了!作废的前提是：符合作废条件。那么“符合作废条件”是什么呢?是指同时具有以下情形：

①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

②销售方未抄税并且未记账;

③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

小编归纳为：当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件。小编以为还有一个重要条件：发票联、抵扣联退回;如果没有退回，也不符合作废条件。

(二)开具时发现有误的，可即时作废。

(三)若不符合增值税专用发票作废条件的，可以申请开具红字增值税专用发票。

政策依据：《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条

《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》

以上内容便是账务处理关于《增值税专用发票开具错误了如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税专用发票开具错误了如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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