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跨年度收取的发票如何处理？

会计学习资料1082022-12-29

本文是关于跨年度收取的发票如何处理？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中跨年度收取的发票如何处理？的相关财税知识，我们相信也许能您解决跨年度收取的发票如何处理？的财税学习和工作问题。

跨年度收取的发票如何处理?

所得税汇算清缴之跨期费用

每年一次的汇算清缴,如何做好汇算清缴?年结前需要做那些工作?在这里一一说明.年结前应该做的重要的准备工作是要统计一下,归于当年但没入账的成本费用有那些.

例如,销售人员手头的10万差旅发票,说要到明年2月才能拿回来报账,年结没入账的情况等等.类似这样的情况,解决办法就是,可以暂估入账,挤上末班车,进入利润表.

按上面所说的,销售人员手里的10万差旅费发票,说要到明年2月才能拿回来报账,年终了,怎样结账呢?

账务处理

年结前暂估入账

借:管理费用-差旅费10

贷:其他应付款10

第二年报账,先红字冲原分录

借:管理费用-差旅费10(红字)

贷:其他应付款10(红字)

再凭报销发票记

借:管理费用10

贷:银行存款或现金10

[跨年度红冲,不能再用管理费用科目,否则不能正确计算上年损益.]

这样,对财务列支的无票支出,税务还是认可的.

政策依据:国家税务总局公告 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告,第六项关于企业提供有效凭证时间问题,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

成本费用如果在年结前没有进行暂估处理,那么,年结后,发生的跨期费用,就需要进行纳税调整了.

如果是不太重要的事项,没有恶意逃税的,金额不大的,可以记入发生当年,不用做纳税调整.

例如:业务员12月出差,1月来报销金额约几千元,有1月的也有12月的发票,现在会计已做年结账.这样可以直接计入当年.

汇缴前发生的,就是资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的,属于资产负债表日后调整事项,需要进行纳税调整.

以上便是会计实操关于《跨年度收取的发票如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「跨年度收取的发票如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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