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增值税申报表中应抵扣税额是如何计算得出的？

会计学习资料3972022-12-29

本篇是关于增值税申报表中应抵扣税额是如何计算得出的？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税申报表中应抵扣税额是如何计算得出的？的相关财税知识，说不定能够您解决增值税申报表中应抵扣税额是如何计算得出的？的财税学习和工作问题。

增值税申报表中应抵扣税额是如何计算得出的？

申报表总表上其实已经注明了如何计算的

"应抵扣税额合计=进项税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"

其中,进项税额指当前认证通过的新增进项税额

上期留抵税额指上期未抵扣完的进项税额,即上期申报表第20行"期末留抵税额"的数字

进项税额转出是指当前发生的应予转出的前期已认证通过的进项税额

增值税纳税申报表中留抵税额如何填报?

1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,

本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.

2.本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月末余额一致.

什么是增值税申报表

增值税纳税申报表的增值税一般纳税人在纳税申报时,必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表.

新的《增值税纳税申报表》(一般纳税人用)分浅绿和米黄两种颜色,浅绿色适用于增值税A类企业,米黄色适用于增值税B类企业.三个附表则统一为白色.新的《增值税纳税申报表》(一般纳税人用)从1996年1月1日起启用.在没有认定增税A类企业之前,所有增值税一般纳税人均使用米黄色申报表.纳税申报表由市局统一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管处领取新表.各分局在使用新表的过程中如有问题,请及时报告市局征管处.

以上是会计分录关于《增值税申报表中应抵扣税额是如何计算得出的？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税申报表中应抵扣税额是如何计算得出的？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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